第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計(jì)算分析題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:參考答案及解析 |
四、計(jì)算分析題
1.A公司是-家小型玩具制造商,2009年11月份的銷售額為40萬元,12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預(yù)測,預(yù)計(jì)2010年第-季度1~3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部-貫執(zhí)行的收款政策,銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款60%,次月收款30%,第三個月收款10%。公司預(yù)計(jì)2010年3月份有30萬元的資金缺口,為籌措所需資金,公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理,保理資金回收比率為80%。
要求:
(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì)。
(2)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。
(3)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。
2.某企業(yè)從銀行取得借款200萬元(名義借款額),期限-年,名義利率8%。
要求:計(jì)算下列幾種情況下的實(shí)際利率:
(1)收款法付息;
(2)貼現(xiàn)法付息;
(3)銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為10%;
(4)銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為10%,并按貼現(xiàn)法付息。
3.甲公司是-家汽車擋風(fēng)玻璃批發(fā)商,為5家汽車制造商提供擋風(fēng)玻璃,該公司總經(jīng)理為了降低與存貨有關(guān)的總成本,請你幫助他確定最佳的采購批量,有關(guān)資料如下:
(1)單位進(jìn)貨成本1200元;
(2)全年需求預(yù)計(jì)為10800塊玻璃;
(3)每次訂貨發(fā)生時處理訂單成本33元;
(4)每次訂貨需要支付運(yùn)費(fèi)70.8元;
(5)每次收貨后需要驗(yàn)貨,驗(yàn)貨時外聘-名工程師,驗(yàn)貨過程需要6小時,每小時支付工資11.5元;
(6)為存儲擋風(fēng)玻璃需要租用公共倉庫。倉庫租金為每年2500元,另外按平均存量加收每塊擋風(fēng)玻璃8元/年。
(7)擋風(fēng)玻璃為易碎品,損毀成本為進(jìn)貨成本的1%;
(8)其他的變動儲存成本為每塊玻璃60元。
要求:
(1)計(jì)算每次訂貨的變動成本;
(2)計(jì)算每塊玻璃的變動儲存成本;
(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量;
(4)計(jì)算與經(jīng)濟(jì)訂貨量有關(guān)的存貨總成本。
4.某企業(yè)上年銷售收入為4000萬元,總成本為3000萬元,其中固定成本為600萬元。假設(shè)今年該企業(yè)變動成本率維持在上年的水平,現(xiàn)有兩種信用政策可供選用:
甲方案的信用政策為(2/10,1/20,n/90),預(yù)計(jì)銷售收入為5400萬元,將有30%的貨款于第10天收到,20%的貨款于第20天收到,其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬,后-部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%),收賬費(fèi)用為50萬元。乙方案給予客戶45天信用期限(n/45),預(yù)計(jì)銷售收入為5000萬元,貨款將于第45天收到,其收賬費(fèi)用為20萬元,壞賬損失率為貨款的2%。
該企業(yè)的固定成本600萬元中,有400萬元的銷售收入相關(guān)范圍是3000~6000萬元;有200萬元的銷售收入相關(guān)范圍是3000~5100萬元,如果銷售收入為5100~6000萬元,則200萬元的固定成本會變?yōu)?50萬元。
已知資本成本率為8%(為簡化計(jì)算,本題不考慮增值稅因素。-年按360天計(jì)算)。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)上年的下列指標(biāo):
、僮儎映杀究傤~;
②以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動成本率;
(2)計(jì)算甲、乙兩方案的收益之差;(提示:邊際貢獻(xiàn)率=1-變動成本率)
(3)計(jì)算乙方案的應(yīng)收賬款相關(guān)成本費(fèi)用;
(4)計(jì)算甲方案的應(yīng)收賬款相關(guān)成本費(fèi)用;
(5)計(jì)算甲、乙兩方案稅前收益之差,在甲、乙兩個方案之間做出選擇。
5.B公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定,預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)需要現(xiàn)金250000元,現(xiàn)金與有價證券的交易成本為每次500元,有價證券的年利率為10%。
要求:
(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。
(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本。
(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。
6.某公司的年賒銷收入為720萬元,平均收賬期為60天,壞賬損失為賒銷額的10%,年收賬費(fèi)用為5萬元。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施,可以使平均收賬期降為50天,壞賬損失降為賒銷額的7%。假設(shè)公司的資本成本率為6%,變動成本率為50%。
要求:計(jì)算為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理,而產(chǎn)生的新增收賬費(fèi)用的上限(每年按360天計(jì)算)。
7.某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件,可以外購,也可以自制。如果外購,單價4元,-次訂貨成本10元;如果自制,單位成本3元,每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本600元,每日產(chǎn)量為50件。零件的全年需求量為3600件,儲存變動成本為零件價值的20%,每日平均需求量為10件。
要求:分別計(jì)算零件外購和自制的總成本,并選擇較優(yōu)的方案。
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