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2015會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》單元測試及答案(7)

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第 1 頁:單項(xiàng)選擇題
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:計(jì)算分析題
第 7 頁:綜合題
第 8 頁:參考答案及解析

  四、計(jì)算分析題

  1.【答案】

  根據(jù)題干“銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款60%,次月收款30%,第三個(gè)月收款10%”,可知:本月的現(xiàn)金流入=上上月的銷售額×10%+上月的銷售額×30%+本月的銷售額×60%,本月末的應(yīng)收賬款=上月的銷售額×10%+本月的銷售額×40%。

  (1)2月份的現(xiàn)金收入

  =45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)

  (2)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額

  =3月末應(yīng)收賬款×80%

  =(75x10%+90×40%)×80%

  =34.8(萬元)

  (3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額34.8萬元大于3月份的資金缺口30萬元,所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能滿足當(dāng)月的資金需求。

  2.【答案】

  (1)實(shí)際利率=名義利率=8%

  (2)實(shí)際利率=8%/(1—8%)=8.70%

  (3)實(shí)際利率=8%/(1—10%)=8.89%

  (4)補(bǔ)償性余額=200×10%=20(萬元)

  貼現(xiàn)法付息=200×8%=16(萬元)

  實(shí)際可供使用的資金=200-20-16=164(萬元)

  實(shí)際利率=16/164X100%=9.76%

  或8%/(1-8%-10%)=9.76%

  3.【答案】

  (1)每次訂貨的變動(dòng)成本=33+70.8+6×11.5

  【思路點(diǎn)撥】本題重點(diǎn)是計(jì)算出每次訂貨的變動(dòng)成本和變動(dòng)儲存成本,訂貨的變動(dòng)成本要尋找與訂貨相關(guān)的條件,變動(dòng)儲存成本要尋找與儲存存貨相關(guān)的條件。尤其要注意“倉庫租金為每年2500元”這是固定的儲存成本,而不是變動(dòng)儲存成本。

  4.【答案】

  (1)①變動(dòng)成本總額=3000-600=2400(萬元)

 、谧儎(dòng)成本率=2400/4000×100%=60%

  (2)甲、乙兩方案收益之差=5400×(1—60%)-5000×(1—60%)-(250—200)=110(萬元)

  (3)①應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=(5000×45)/360×60%×8%=30(萬元)

 、趬馁~成本=5000×2%=100(萬元)

 、凼召~費(fèi)用為20萬元

  ④采用乙方案的應(yīng)收賬款相關(guān)成本費(fèi)用=30+100+20=150(萬元)

  (4)①平均收賬天數(shù)=10×30%+20×20%+90×50%=52(天)

 、趹(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=(5400×52)/360X60%×8%=37.44(萬元)

 、蹓馁~成本=5400×50%×4%=108(萬元)

  ④現(xiàn)金折扣成本=5400×30%X2%+5400×20%×1%=43.2(萬元)

 、菔召~費(fèi)用為50萬元

 、薏捎眉追桨傅膽(yīng)收賬款相關(guān)成本費(fèi)用=37.44+108+50+43.2=238.64(萬元)

  (5)甲、乙兩方案稅前收益之差=110-(238.64—150)=21.36(萬元)大于0,所以企業(yè)應(yīng)選用甲方案。

  5.【答案】

  (3)最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券最佳交易次數(shù)=250000÷50000=5(次)

  有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72(天)

  6.【答案】

  原方案相關(guān)總成本費(fèi)用

  =應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本率+賒銷額×原壞賬損失率+原收賬費(fèi)用

  =(720/360)×60×50%×6%+720×10%+5

  =80.6(萬元)

  新方案相關(guān)總成本費(fèi)用

  =應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本率+賒銷額×新壞賬損失率+新收賬費(fèi)用

  =(720/360)X50×50%×6%+720×7%+新收賬費(fèi)用

  =53.4+新收賬費(fèi)用

  根據(jù):53.4+新收賬費(fèi)用≤80.6

  可知:新收賬費(fèi)用上限=80.6—53.4=27.2(萬元)

  因?yàn)樵瓉淼氖召~費(fèi)用為5萬元,所以,新增收賬費(fèi)用上限=27.2-5=22.2(萬元)。

  【提示】“為使變更經(jīng)濟(jì)上合理”指的是不會因?yàn)槭召~政策變更而減少稅前利潤,本題中收賬政策的變更并沒有改變收入,所以,只需要保證不增加成本費(fèi)用即可。

  7.【答案】

  零件自制的總成本=3600×3+1440=12240(元)

  由于自制的總成本低于外購的總成本,所以,應(yīng)該選擇自制。

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