7、現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法有(　)。

　　A.使用零余額賬戶

　　B.透支

　　C.使用零余額賬戶

　　D.推遲應(yīng)付款的支付

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。 參見教材第152頁。

　　本題知識(shí)點(diǎn)： 現(xiàn)金收支管理

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列關(guān)于信用政策的說法中，正確的有(　)。

　　A.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)

　　B.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。

　　C.公司的信用條件決定了其應(yīng)收長款的的水平

　　D.企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定，要與信用期間結(jié)合起來考慮

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：信用標(biāo)準(zhǔn)代表公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險(xiǎn)的金額。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，因此會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。 所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收長款的的水平，所以C不正確;企業(yè)采用什么樣的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，所以D正確。參見教材第153頁。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是(　)。

　　A.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

　　B.影響企業(yè)政策的決策者

　　C.產(chǎn)業(yè)因素

　　D.利率在短期、中期、長期負(fù)債之間的差異的影響

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：影響企業(yè)選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個(gè)：(1)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡;(2)上市和短期借貸的難易程度;(3)產(chǎn)業(yè)因素;(4)影響企業(yè)政策的決策者。選項(xiàng)D是影響融資決策的因素。 參見教材第142頁。

　　【該題針對(duì)“營運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法，不正確的有(　)。

　　A.營運(yùn)資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)

　　B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C.企業(yè)要千方百計(jì)加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)

　　D.保持足夠的償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項(xiàng)A不正確;加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件，所以選項(xiàng)B、C正確;保持足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一，所以選項(xiàng)D不正確。 參見教材第140頁。

　　【該題針對(duì)“營運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、某企業(yè)每年耗用某種原材料36000千克，該材料的單位成本為20元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本150元，則下列說法正確的是(　)。

　　A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2533.59千克

　　B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2323.79千克

　　C.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為4647.58元

　　D.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為3595.36元

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)=(2×36000×150/2)^(1/2)=2323.79(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×36000×150×2)^(1/2)=4647.58(元)。 參見教材第169頁。

　　【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本包括(　)。

　　A.取得成本

　　B.儲(chǔ)存成本

　　C.缺貨成本

　　D.短缺成本

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。短缺成本屬于與持有現(xiàn)金有關(guān)的成本。參見教材第167頁。

　　【該題針對(duì)“存貨的功能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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