| 第 3 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：計(jì)算題 |
| 第 7 頁：綜合題 |
| 第 8 頁：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 9 頁：多選題答案 |
| 第 11 頁：判斷題答案 |
| 第 12 頁：計(jì)算題答案 |
| 第 13 頁：綜合題答案 |
6、某企業(yè)年銷售收入為1000萬元，信用條件為“1/10，n/50”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為8%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為( )元。(1年按360天計(jì)算)
A.78000
B.65000
C.56000
D.93333.33
【正確答案】：C
【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+50×80%=42(天)，所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=10000000/360×42×60%×8%=56000(元)。 參見教材第156頁相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、在應(yīng)收賬款管理中，下列說法中不正確的是( )。
A.應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨
B.應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本.管理成本和壞賬成本
C.監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會(huì)影響公司的利潤(rùn)
D.信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)成本的影響
【正確答案】：D
【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收入和成本的影響。所以選項(xiàng)D的表述不正確。參見教材第152頁。
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、甲企業(yè)使用5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，其中對(duì)客戶的流動(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)特別關(guān)注。這說明其特別關(guān)注客戶的( )。
A.品質(zhì)
B.資本
C.抵押
D.能力
【正確答案】：D
【答案解析】：能力反映的 是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來的財(cái)務(wù)資源�？梢允褂昧鲃�(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)等方法評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的還款能力。所以D是正確答案。參見教材第154頁。
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、下列關(guān)于應(yīng)收賬款日常管理的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.應(yīng)收賬款的日常管理工作包括對(duì)客戶的信用調(diào)查和分析評(píng)價(jià)、應(yīng)收賬款的催收工作等
B.企業(yè)對(duì)顧客進(jìn)行信用調(diào)查的主要方法是直接調(diào)查法和間接調(diào)查法
C.應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理
D.到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項(xiàng)C的表述不正確。 參見教材第163頁。
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、A公司的現(xiàn)金最低持有量為2500元，現(xiàn)金回歸線為10000元。公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為( )元。
A.21500
B.14000
C.12000
D.0
【正確答案】：D
【答案解析】：根據(jù)題意可知，R=10000元，L=2500元，現(xiàn)金控制的上限H=3R-2L=30000-5000=25000(元)，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元沒超過現(xiàn)金控制的上限，所以不用轉(zhuǎn)換。參見教材第147頁。
【該題針對(duì)“現(xiàn)金管理模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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