6、某企業(yè)年銷售收入為1000萬元，信用條件為“1/10，n/50”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為8%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為(　)元。(1年按360天計(jì)算)

　　A.78000

　　B.65000

　　C.56000

　　D.93333.33

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+50×80%=42(天)，所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=10000000/360×42×60%×8%=56000(元)。 參見教材第156頁相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、在應(yīng)收賬款管理中，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨

　　B.應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本.管理成本和壞賬成本

　　C.監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會(huì)影響公司的利潤

　　D.信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對成本的影響

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。所以選項(xiàng)D的表述不正確。參見教材第152頁。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、甲企業(yè)使用5C信用評價(jià)系統(tǒng)，其中對客戶的流動(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測特別關(guān)注。這說明其特別關(guān)注客戶的(　)。

　　A.品質(zhì)

　　B.資本

　　C.抵押

　　D.能力

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：能力反映的 是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來的財(cái)務(wù)資源。可以使用流動(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測等方法評價(jià)申請人的還款能力。所以D是正確答案。參見教材第154頁。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、下列關(guān)于應(yīng)收賬款日常管理的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款的日常管理工作包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價(jià)、應(yīng)收賬款的催收工作等

　　B.企業(yè)對顧客進(jìn)行信用調(diào)查的主要方法是直接調(diào)查法和間接調(diào)查法

　　C.應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理

　　D.到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項(xiàng)C的表述不正確。 參見教材第163頁。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、A公司的現(xiàn)金最低持有量為2500元，現(xiàn)金回歸線為10000元。公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為(　)元。

　　A.21500

　　B.14000

　　C.12000

　　D.0

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：根據(jù)題意可知，R=10000元，L=2500元，現(xiàn)金控制的上限H=3R-2L=30000-5000=25000(元)，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元沒超過現(xiàn)金控制的上限，所以不用轉(zhuǎn)換。參見教材第147頁。

　　【該題針對“現(xiàn)金管理模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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