查看匯總：2012會計職稱《中級財務管理》精編習題8套

　　第五章　營運資金管理

　　一、單項選擇題

　　1. 下列關于營運資金管理的說法中不正確的是(　)。

　　A.營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理

　　B.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)

　　C.流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大

　　D.企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，會在一年內(nèi)收回

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項D的說法不正確。 參見教材第139頁。

　　【該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核】

　　2、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為(　)。

　　A.20.41%

　　B.24.65%

　　C.27.84%

　　D.20%

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。參見教材第175頁的公式。

　　【該題針對“放棄現(xiàn)金折扣信用決策 ”知識點進行考核】

　　3、下列各項中，屬于發(fā)行短期融資券籌資特點的是(　)。

　　A.籌資成本較低

　　B.籌資彈性比較大

　　C.籌資條件比較較寬松

　　D.籌資數(shù)額比較小

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：發(fā)行短期融資券籌的資特點主要有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以，本題的答案為A。 參見教材第174頁。

　　【該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核】

　　4、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項借款的實際利率約為(　)。

　　A.6.50%

　　B.6.38%

　　C.5.75%

　　D.5%

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。參見教材第173頁。

　　【該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核】

　　5、在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是(　)。

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.撥付備用金模式

　　C.結(jié)算中心模式

　　D.財務公司模式

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。 參見教材第149頁。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識點進行考核】

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