文章責編:majingjing_123
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第 4 頁:計算分析題 |
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第 10 頁:綜合題答案 |
四、計算分析題
【答案】
(1)
、俳瑁簬齑娆F(xiàn)金 500
貸:待處理財產損溢 500
借:待處理財產損溢 500
貸:其他應付款 500
②借:待處理財產損溢 1000
貸:原材料 1000
借:其他應收款 700
管理費用 300
貸:待處理財產損溢 1000
(2)
借:主營業(yè)務收入 100000
其他業(yè)務收入 10000
公允價值變動損益 5000
投資收益 2000
營業(yè)外收入 500
貸:本年利潤 117500
借:本年利潤 93000
貸:主營業(yè)務成本 80000
其他業(yè)務成本 8000
營業(yè)稅金及附加 1000
銷售費用 1000
管理費用 2300
財務費用 500
資產減值損失 100
營業(yè)外支出 100
(3)
稅前會計利潤=117500-93000=24500(元)
應納稅所得額=24500-1000+100=23600(元)
應交所得稅=23600×25%=5900(元)
所得稅費用=5900+(1500-1200)+(1000-800)=6400(元)
借:所得稅費用 6400
貸:應交稅費——應交所得稅 5900
遞延所得稅負債 300
遞延所得稅資產 200
借:本年利潤 6400
貸:所得稅費用 6400
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