四、計(jì)算分析題

　　【答案】

　　(1)

　　①借：庫(kù)存現(xiàn)金 500

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 500

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 500

　　貸：其他應(yīng)付款 500

　�、诮瑁捍幚碡�(cái)產(chǎn)損溢 1000

　　貸：原材料 1000

　　借：其他應(yīng)收款 700

　　管理費(fèi)用 300

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1000

　　(2)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

　　其他業(yè)務(wù)收入 10000

　　公允價(jià)值變動(dòng)損益 5000

　　投資收益 2000

　　營(yíng)業(yè)外收入 500

　　貸：本年利潤(rùn) 117500

　　借：本年利潤(rùn) 93000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000

　　其他業(yè)務(wù)成本 8000

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000

　　銷售費(fèi)用 1000

　　管理費(fèi)用 2300

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 500

　　資產(chǎn)減值損失 100

　　營(yíng)業(yè)外支出 100

　　(3)

　　稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)=117500-93000=24500(元)

　　應(yīng)納稅所得額=24500-1000+100=23600(元)

　　應(yīng)交所得稅=23600×25%=5900(元)

　　所得稅費(fèi)用=5900+(1500-1200)+(1000-800)=6400(元)

　　借：所得稅費(fèi)用 6400

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5900

　　遞延所得稅負(fù)債 300

　　遞延所得稅資產(chǎn) 200

　　借：本年利潤(rùn) 6400

　　貸：所得稅費(fèi)用 6400

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