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| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
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四、計(jì)算分析題
甲公司采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，2011年度結(jié)賬前各損益類(lèi)科目發(fā)生額如下(單位：元)：
| 會(huì)計(jì)科目 | 本年發(fā)生額合計(jì) | 會(huì)計(jì)科目 | 本年發(fā)生額合計(jì) |
| 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 100000 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 | 80000 |
| 其他業(yè)務(wù)收入 | 10000 | 其他業(yè)務(wù)成本 | 8000 |
| 公允價(jià)值變動(dòng)損益 | 5000 | 營(yíng)業(yè)稅金及附加 | 1000 |
| 投資收益 | 2000 | 銷(xiāo)售費(fèi)用 | 1000 |
| 營(yíng)業(yè)外收入 | 500 | 管理費(fèi)用 | 2000 |
| 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 500 | ||
| 資產(chǎn)減值損失 | 100 | ||
| 營(yíng)業(yè)外支出 | 100 |
12月31日內(nèi)部審計(jì)和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程中，發(fā)生和發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：
(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金比賬面金額多出500元，經(jīng)查明是為應(yīng)付他人的款項(xiàng)，已經(jīng)批準(zhǔn)做賬務(wù)處理;
(2)存貨清查中，原材料盤(pán)虧1000元，經(jīng)查實(shí)為保管員的保管過(guò)失造成的，按規(guī)定賠償700元，已經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理;(不考率進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題)
(3)投資收益中1000元是國(guó)債利息收入;
(4)營(yíng)業(yè)外支出中100元是稅收滯納金;
此外，甲公司年初遞延所得稅資產(chǎn)為1000元、遞延所得稅負(fù)債為1200元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為800元、遞延所得稅負(fù)債為1500元。
要求：
(1)編制事項(xiàng)一和事項(xiàng)二的會(huì)計(jì)分錄;
(2)結(jié)轉(zhuǎn)本期各損益類(lèi)科目到本年利潤(rùn)科目;
(3)計(jì)算本期所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到“本年利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位為元)
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