五、綜合題

　　甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：

　　(1)2011年11月30日，該企業(yè)各損益科目的本年發(fā)生額如下：

　　(2)該企業(yè)2011年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　①購進原材料一批，價款1000元，增值稅稅率17%，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫(原材料按實際成本計價核算);

　�、阡N售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上的售價為50000元，收到客戶面值為58500元的商業(yè)匯票一張，銷售成本為40000元;

　�、劭蛻魜砗岢霰驹沦徺I的產(chǎn)品中，有10000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價格上給予5000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意客戶的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票，退款已通過銀行存款支付;

　�、苁盏匠鲎鉄o形資產(chǎn)的本月租金，金額為1000元，已通過銀行存款收取該款項;

　　⑤收到先征后退的增值稅500元。

　　(3)本年納稅調(diào)整事項如下：

　�、偻顿Y收益中2000元是國債利息收入;

　�、跔I業(yè)外支出中100元是稅收滯納金;

　�、廴陮嵃l(fā)工資、獎金為500000元，職工福利費80000元，工會經(jīng)費30000元，職工教育經(jīng)費35000元。

　　此外，甲公司年初遞延所得稅資產(chǎn)為12000元、遞延所得稅負債為12000元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為8000元、遞延所得稅負債為15000元。

　　要求：

　　(1)編制資料(2)中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱)

　　(2)填寫2011年度甲公司利潤表，并列示本期所得稅費用的計算過程。(答案中的金額單位為元)

　　利潤表

　　編制單位：甲公司 2011年度 單位：元

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