文章責編:majingjing_123
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第 10 頁:綜合題答案 |
五、綜合題
【答案】
(1)
、俳瑁涸牧 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170
貸:銀行存款 1170
、诮瑁簯掌睋 58500
貸:主營業(yè)務收入 50000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)8500
借:主營業(yè)務成本 40000
貸:庫存商品 40000
、劢瑁褐鳡I業(yè)務收入 5000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850
貸:銀行存款 5850
、芙瑁恒y行存款 1000
貸:其他業(yè)務收入 1000
⑤借:銀行存款 500
貸:營業(yè)外收入 500
(2) 利潤表
編制單位:甲公司 2011年度 單位:元
項目 | 本期金額 |
一、營業(yè)收入 | 5086000(5000000+40000+50000-5000+1000) |
減:營業(yè)成本 | 4072000(400000+32000+40000) |
營業(yè)稅金及附加 | 10000 |
銷售費用 | 3000 |
管理費用 | 5000 |
財務費用 | 500 |
資產減值損失 | 100 |
加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列) | 2000 |
投資收益(損失以“-”號填列) | 2000 |
二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) | 999400 |
加:營業(yè)外收入 | 1000(500+500) |
減:營業(yè)外支出 | 100 |
三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) | 1000300 |
減:所得稅費用 | 269725 |
四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列) | 730575 |
應納稅所得額=1000300-2000+100+[(80000-500000×14%)+(30000-500000×2%)+ (35000-
500000×2.5%)]=1050900(元)
應交所得稅=1050900×25%=262725(元)
所得稅費用=262725+(15000-12000)+(12000-8000)=269725(元)。
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