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2013年會計職稱《初級會計實務》課后作業(yè)題(6)

來源:考試吧 2013-07-13 11:43:54 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
第 1 頁:單選題
第 2 頁:多選題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:計算分析題
第 5 頁:綜合題
第 6 頁:單選題答案
第 7 頁:多選題答案
第 8 頁:判斷題答案
第 9 頁:計算分析題答案
第 10 頁:綜合題答案

  五、綜合題

  【答案】

  (1)

 、俳瑁涸牧 1000

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

  貸:銀行存款 1170

 、诮瑁簯掌睋 58500

  貸:主營業(yè)務收入 50000

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)8500

  借:主營業(yè)務成本 40000

  貸:庫存商品 40000

 、劢瑁褐鳡I業(yè)務收入 5000

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850

  貸:銀行存款 5850

 、芙瑁恒y行存款 1000

  貸:其他業(yè)務收入 1000

  ⑤借:銀行存款 500

  貸:營業(yè)外收入 500

  (2) 利潤表

  編制單位:甲公司 2011年度 單位:元

項目 本期金額
一、營業(yè)收入 5086000(5000000+40000+50000-5000+1000)
減:營業(yè)成本 4072000(400000+32000+40000)
營業(yè)稅金及附加 10000
銷售費用 3000
管理費用 5000
財務費用 500
資產減值損失 100
加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列) 2000
投資收益(損失以“-”號填列) 2000
二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) 999400
加:營業(yè)外收入 1000(500+500)
減:營業(yè)外支出 100
三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) 1000300
減:所得稅費用 269725
四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列) 730575

  應納稅所得額=1000300-2000+100+[(80000-500000×14%)+(30000-500000×2%)+ (35000-

  500000×2.5%)]=1050900(元)

  應交所得稅=1050900×25%=262725(元)

  所得稅費用=262725+(15000-12000)+(12000-8000)=269725(元)。

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