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一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BC影響利潤總額和凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)D影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額。影響營業(yè)利潤的會(huì)計(jì)科目都會(huì)影響利潤總額和凈利潤。
2.
【答案】A
【解析】該企業(yè)當(dāng)年的營業(yè)利潤=100-90-3-1+2+10=18(萬元)。
3.
【答案】A
【解析】該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額=100-90-3-1+2+10+1=19(萬元)。
4.
【答案】B
【解析】該企業(yè)當(dāng)年的凈利潤=(100-90-3-1+2+10+1)×(1-25%)=14.25(萬元)。
5.
【答案】C
【解析】營業(yè)外收入科目核算的內(nèi)容有非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得。
6.
【答案】A
【解析】現(xiàn)金盤虧，要記入管理費(fèi)用科目，不能計(jì)入到營業(yè)外支出科目。
7.
【答案】B
【解析】納稅調(diào)整額=(4-20×14%)+(3-20×2%)+(3.5-20×2.5%)-10=-3.2(萬元)，應(yīng)納稅所得額=2000-3.2=1996.8(萬元)，當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額=1996.8×25%=499.2(萬元)。
8.
【答案】C
【解析】遞延所得稅=(3-2)+(3-4)=0(萬元)，所得稅費(fèi)用=100+0=100(萬元)。
9.
【答案】D
【解析】期末要將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目。
10.
【答案】D
【解析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。之后，“本年利潤”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。
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