五、綜合題

　　1.

　　【答案】

　　(1)

　　借：原材料 2.2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.34

　　貸：銀行存款 2.54

　　(2)

　　借：在途物資 12002

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2040

　　貸：銀行存款 14042

　　(3)

　　借：原材料 12002

　　貸：在途物資 12002

　　(4)

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 250

　　管理費(fèi)用 5

　　貸：原材料 255

　　(5)

　　借：委托加工物資 605.3

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.85

　　貸：原材料 600

　　銀行存款 6.15

　　(6)

　　借：在建工程 620.7

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3.4

　　貸：銀行存款 24.1

　　原材料 600

　　(7)

　　借：應(yīng)收賬款 704

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102

　　銀行存款 2

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 480

　　貸：原材料 480

　　(8)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5500

　　貸：原材料 5500

　　借：其他應(yīng)收款 2000

　　營(yíng)業(yè)外支出 3500

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5500

　　2.

　　【答案】

　　(1)借：在建工程 305500

　　貸：工程物資 58500

　　庫(kù)存商品 80000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000

　　應(yīng)付職工薪酬 100000

　　銀行存款 50000

　　(2)借：固定資產(chǎn) 305500

　　貸：在建工程 305500

　　(3)改造開始：

　　借：在建工程 297862.5

　　累計(jì)折舊 7637.5(305500/40×1)

　　貸：固定資產(chǎn) 305500

　　改造過程中：

　　借：在建工程 67900

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 67900

　　(4)借：固定資產(chǎn) 365762.5

　　貸：在建工程 365762.5

　　(5)借：投資性房地產(chǎn)——成本 350000

　　累計(jì)折舊 50000

　　貸：固定資產(chǎn) 400000

　　(6)借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 50000

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50000

　　(7)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 120000

　　貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 120000

　　(8)收取處置收入：

　　借：銀行存款 250000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 250000

　　結(jié)轉(zhuǎn)處置成本：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 280000

　　投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 70000

　　貸：投資性房地產(chǎn)——成本 350000

　　結(jié)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)和資本公積：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 70000

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 70000

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