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五、綜合題
1.
【答案】
(1)
借:原材料 2.2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.34
貸:銀行存款 2.54
(2)
借:在途物資 12002
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2040
貸:銀行存款 14042
(3)
借:原材料 12002
貸:在途物資 12002
(4)
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 250
管理費(fèi)用 5
貸:原材料 255
(5)
借:委托加工物資 605.3
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.85
貸:原材料 600
銀行存款 6.15
(6)
借:在建工程 620.7
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3.4
貸:銀行存款 24.1
原材料 600
(7)
借:應(yīng)收賬款 704
貸:其他業(yè)務(wù)收入 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102
銀行存款 2
借:其他業(yè)務(wù)成本 480
貸:原材料 480
(8)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5500
貸:原材料 5500
借:其他應(yīng)收款 2000
營(yíng)業(yè)外支出 3500
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5500
2.
【答案】
(1)借:在建工程 305500
貸:工程物資 58500
庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
應(yīng)付職工薪酬 100000
銀行存款 50000
(2)借:固定資產(chǎn) 305500
貸:在建工程 305500
(3)改造開始:
借:在建工程 297862.5
累計(jì)折舊 7637.5(305500/40×1)
貸:固定資產(chǎn) 305500
改造過程中:
借:在建工程 67900
貸:應(yīng)付職工薪酬 67900
(4)借:固定資產(chǎn) 365762.5
貸:在建工程 365762.5
(5)借:投資性房地產(chǎn)——成本 350000
累計(jì)折舊 50000
貸:固定資產(chǎn) 400000
(6)借:投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 50000
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 50000
(7)借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 120000
貸:投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 120000
(8)收取處置收入:
借:銀行存款 250000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 250000
結(jié)轉(zhuǎn)處置成本:
借:其他業(yè)務(wù)成本 280000
投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 70000
貸:投資性房地產(chǎn)——成本 350000
結(jié)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)和資本公積:
借:其他業(yè)務(wù)成本 70000
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 70000
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