第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計算分析題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 9 頁:多選題答案 |
第 10 頁:判斷題答案 |
第 11 頁:計算分析題答案 |
第 13 頁:綜合題答案 |
五、綜合題
1.藍(lán)天公司為增值稅一般納稅人的工業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,采用實際成本進(jìn)行材料日常核算,假定運費不考慮增值稅。2011年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項:
(1)1日,購入W材料一批,貨款20000元,增值稅稅額3400元,對方代墊運費2000元,全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。
(2)6日,購入Y材料6000公斤,單價2萬元,發(fā)票賬單已收到,貨款12000萬元,增值稅稅額2040萬元,運輸費用2萬元。材料尚未到達(dá),款項已由銀行存款支付。
(3)8日,收到6日采購的Y材料,驗收時發(fā)現(xiàn)只有5995公斤。經(jīng)檢查,短缺的5公斤為運輸途中的合理損耗,Y材料驗收入庫。
(4)10日,基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料50公斤,成本250萬元,管理部門領(lǐng)用W材料5萬元。
(5)15日,委托某加工廠加工一批材料,發(fā)出Y材料300公斤,單價2萬元,同時支付加工費5萬元,增值稅稅額0.85萬元,其他運雜費0.3萬元,款項已由轉(zhuǎn)賬支票支付。
(6)17日,企業(yè)購入生產(chǎn)線一條,增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備價款為20萬元,增值稅稅額3.4萬元,支付運雜費0.7萬元,均以銀行存款支付。安裝過程中領(lǐng)用Y材料300公斤,成本600萬元。
(7)25日,企業(yè)對外出售原材料一批,價款600萬元,增值稅稅額102萬元,企業(yè)代墊運費2萬元。該批材料成本480萬元,款項尚未收取。
(8)29日,企業(yè)倉庫因臺風(fēng)造成各種材料損失共計5500萬元,增值稅稅額935萬元。經(jīng)查實,應(yīng)由保險公司賠償2000萬元,款項尚未收到。該事項已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。
要求:編制以上各項業(yè)務(wù)的會計分錄。(會計分錄單位為萬元,計算記過保留兩位小數(shù))
2. 甲公司有關(guān)固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:
(1)2008年1月1日開始建造辦公樓,領(lǐng)用工程物資58500元(含增值稅)。領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)存貨一批,成本為80000元,計稅價格為100000元,增值稅稅率為17%。通過銀行存款支付工資100000元,支付其他費用50000元。
(2)2008年12月20日,該辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),作為管理部門辦公用樓,預(yù)計使用年限為40年,預(yù)計凈殘值為0元,采用直線法攤銷。
(3)2009年12月31日,對該辦公樓進(jìn)行更新改造,達(dá)到預(yù)定可以可使用狀態(tài)。共計發(fā)生費用67900元,假定全部為在建工程人員工資。
(4)2010年1月31日,該辦公樓更新改造完畢,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(5)2010年1月1日,甲公司將原來作為辦公用的一棟寫字樓出租,采用公允價值模式計量,原來賬面余額為400000元,已計提折舊50000元,2010年1月1日該寫字樓的公允價值為350000元。
(6)2010年12月31日,該寫字樓公允價值為400000元。
(7)2011年12月31日,該寫字樓公允價值為280000元。
(8)2012年1月31日,將寫字樓出售,取得價款250000元。
要求:
編制以上各項業(yè)務(wù)的會計分錄。(投資性房地產(chǎn)、應(yīng)交稅費科目要求寫出明細(xì)科目,會計分錄單位為元)
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