| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 8 頁(yè)：參考答案及解析 |
四、簡(jiǎn)答題
某居民企業(yè)2011年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的應(yīng)納稅所得額為-100萬(wàn)元。2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得商品銷售收入5000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元;
(2)全年發(fā)生銷售成本2200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加320萬(wàn)元;
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元;
(4)管理費(fèi)用960萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)為30萬(wàn)元;
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元，系以年利率8%向非金融企業(yè)借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元的借款利息(銀行同期同類貸款年利率為5%);
(6)投資收益54萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入24萬(wàn)元，從深圳非上市的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)30萬(wàn)元;
(7)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中支付客戶違約金20萬(wàn)元，被工商行政管理部門處以罰款7萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元;
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用。
(2)計(jì)算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用。
(3)計(jì)算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(4)計(jì)算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額。
(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。
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