三、判斷題

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】√

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。虧損彌補(bǔ)期限是自虧損年度報告的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算，所以2008年度發(fā)生的虧損，延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過2013年。

　　5.

　　【答案】√

　　6.

　　【答案】√

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行。

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】√

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在“先進(jìn)先出法”、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。不能采用后進(jìn)先出法。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　13.

　　【答案】√

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)委托外單位進(jìn)行開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用，凡符合加計扣除條件的，由“委托方”按照規(guī)定計算加計扣除，“受托方”不得再進(jìn)行加計扣除。

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　17.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)購置并實際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　18.

　　【答案】√

　　19.

　　【答案】√

　　20.

　　【答案】√

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