(2)

　�、賾�(yīng)納稅所得額=6000+475+400+400-2100-200=4975(萬元)

　�、趹�(yīng)交所得稅=4975×33%=1641.75(萬元)

　�、圻f延所得稅

　　遞延所得稅資產(chǎn)=(475+400+400)×33%=420.75(萬元)

　　遞延所得稅負(fù)債=2 100×33%= 693(萬元)

　　遞延所得稅=693-420.75=272.25(萬元)

　�、芩枚愘M(fèi)用=1 641.75+272.25=1 914(萬元)

　　(3)

　　會計(jì)分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用 1 914

　　遞延所得稅資產(chǎn) 420.75

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 641.75

　　遞延所得稅負(fù)債 693

　　本章小結(jié)：

　　1.掌握計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

　　2.掌握遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

　　3.所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

　　4.注意新增內(nèi)容：合并財(cái)務(wù)報(bào)表因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅