【考點(diǎn)三】資金習(xí)性預(yù)測法

　　【例題44·計(jì)算題】A企業(yè)2012年的銷售收入900萬元,為歷史最高水平,以往歷史最低收入為700萬元,所需要的存貨數(shù)額為630萬元,2012年資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)如下表所示。

 

　　要求：

　　(1)用高低點(diǎn)法預(yù)計(jì)2013年的存貨資金需要總量;

　　(2)其他與銷售收入變化有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目預(yù)測數(shù)據(jù)如表所示, 預(yù)計(jì)2013年比2012年收入會(huì)增加50萬元,計(jì)算2013年需增加的總資金需要量;

 

　　(3)預(yù)計(jì)2013年銷售凈利率為10%，股利支付率60%，則2013年需從外部籌集的資金為多少?

　　【答案】

　　(1)用高低點(diǎn)法預(yù)計(jì)2013年的存貨需要總量

　　b=(700-630)/(900-700)=0.35(元)

　　a=700-0.35×900=385(萬元)

　　Y=385+0.35X

　　2013年的存貨資金需要總量=385+0.35×950=717.5(萬元)

　　(2)總不變資金=385+57+150+450-30-40=972(萬元)

　　總單位變動(dòng)資金=0.14+0.25+0.35-0.1-0.03=0.61(元)

　　總資金需要總量Y=972+0.61 X

　　2013年總資金需要總量=972+0.61×950=1551.5(萬元)

　　2012年總資金需要總量=1630-130-100=1400(萬元)

　　2013年需增加的資金=1551.5-1400=151.5(萬元)

　　(3)增加的留存收益=950×10%×(1-60%)=38(萬元)

　　2013年需從外部籌集的資金=151.5-38=113.5(萬元)

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