【考點(diǎn)三】資金需要量預(yù)測
(一)因素分析法
【例題8·單選題】甲企業(yè)上年度資產(chǎn)平均占用額為5000萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分700萬元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長8%，資金周轉(zhuǎn)加速3%。則預(yù)測本年度資金需要量為( )萬元。
A.4834.98 B.4504.68 C.4327.96 D.3983.69
【答案】B
【解析】預(yù)測年度資金需要量=(5000-700)×(1+8%)×(1-3%)=4504.68(萬元)。
(二)銷售百分比法
對外籌資需要量=增加的資產(chǎn)-增加的經(jīng)營負(fù)債-增加的留存收益
【例題9·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于非經(jīng)營性負(fù)債的是( )。
A.應(yīng)付賬款 B.應(yīng)付票據(jù)
C.應(yīng)付債券 D.應(yīng)付銷售人員薪酬
【答案】C
【解析】經(jīng)營負(fù)債是指銷售商品或提供勞務(wù)所涉及的負(fù)債。選項(xiàng)A、B、D都屬于經(jīng)營負(fù)債。而選項(xiàng)C應(yīng)付債券并不是在經(jīng)營過程中自發(fā)形成的，而是企業(yè)根據(jù)投資需要籌集的，所以它屬于非經(jīng)營性負(fù)債。
【例題10·單選題】某公司2011年預(yù)計(jì)營業(yè)收入為50000萬元，預(yù)計(jì)銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測算出該公司2011年內(nèi)部資金來源的金額為( )。(2011年)
A.2000萬元 B.3000萬元 C.5000萬元 D.8000萬元
【答案】A
【解析】預(yù)測期內(nèi)部資金來源=預(yù)測期銷售收入×預(yù)測期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。
(三)資金習(xí)性預(yù)測法
【例題11·單選題】在財(cái)務(wù)管理中，將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來資金需要量的方法稱為( )。
A.定額預(yù)測法 B.比率預(yù)測法
C.資金習(xí)性預(yù)測法 D.成本習(xí)性預(yù)測法
【答案】C
【解析】資金習(xí)性預(yù)測法需要將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來資金需要量。
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