2008年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱
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第八章 支付結(jié)算法律制度 「基本要求」 (一)掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票的有關(guān)內(nèi)容 。ǘ┱莆浙y行卡賬戶的使用、銀行卡交易規(guī)定、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定 。ㄈ┱莆諈R兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證的有關(guān)內(nèi)容 (四)掌握銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 (五)掌握支付結(jié)算的概念、辦理支付結(jié)算的基本要求 (六)熟悉國內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定;銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 。ㄆ撸┦煜て睋(jù)的概念和種類、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為、票據(jù)簽章、票據(jù)記載事項(xiàng)、票據(jù)喪失及補(bǔ)救的有關(guān)內(nèi)容 。ò耍┦煜ゃy行卡的概念和分類 「考試內(nèi)容」 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中,銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 二、辦理支付結(jié)算的基本要求 (一)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 。ǘ﹩挝、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況,不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng),不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 (三)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變?cè)臁?/P> (四)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。如單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱;票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫;票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載,兩者必須一致等。 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶及其種類 (一)銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 (二)銀行結(jié)算賬戶的種類 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。存款人以個(gè)人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。 財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶),按專用存款賬戶管理。 二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的開立 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的,也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。 存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。審查后符合開立相應(yīng)賬戶條件的,應(yīng)辦理開戶手續(xù),并履行向人民銀行備案程序;需要核準(zhǔn)的,應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡稱"QFII磚用存款賬戶") .人民銀行對(duì)核準(zhǔn)類賬戶頒發(fā)基本域臨時(shí)或?qū)S茫┐婵钯~戶開戶許可證。開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,另有規(guī)定的除外。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 。ǘ┿y行結(jié)算賬戶的變更 存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行申請(qǐng)并辦理變更手續(xù),開戶銀行2 日內(nèi)向人民銀行報(bào)告: 1 .存款人的賬戶名稱; 2 .單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人; 3 .地址、郵編、電話等其他開戶資料。 。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶的撤銷 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的,注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,因遷址需要變更開戶銀行的,以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證,銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 三、基本存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 企業(yè)法人、非法人企業(yè)等12 類存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶,并提供相應(yīng)的證明文件。 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶,一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。 四、一般存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 存款人因向銀行借款和其他結(jié)算需要可以開立一般存款賬戶。 存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶,應(yīng)按規(guī)定向銀行出具其開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同等有關(guān)證明。 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。 2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案
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