二、多項選擇題

　　1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，其成本費用可以扣除的情況有( )。

　　A、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B、建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的

　　C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的

　　D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核土地增值稅扣除項目的知識點。有關公共設施在建成之后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，其成本、費用不得扣除。

　　2.下列選項中，應該征收資源稅的有( )。

　　A、自產(chǎn)海鹽原鹽

　　B、外購原煤自制蜂窩煤

　　C、進口鎢礦石

　　D、開采石灰石

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核資源稅納稅人的知識點。蜂窩煤不屬于原煤，不屬于資源稅的征稅范圍;對于進口資源不征收資源稅。

　　3.下列情況可以減征或免征資源稅的有( )。

　　A、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的

　　B、開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準確提供數(shù)量

　　C、開采原油過程中用于加熱的500噸原油

　　D、對地面抽采煤層氣

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核資源稅稅收優(yōu)惠的知識點。開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算課稅數(shù)量;未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

　　4.下列屬于土地增值稅納稅義務人的有(　)。

　　A、社會團體

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、個人

　　D、事業(yè)單位

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識點。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，無論法人與自然人、內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)、中國公民與外籍個人、企業(yè)單位與事業(yè)單位，只要轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入，均是土地增值稅的納稅義務人。

　　5.根據(jù)契稅法的有關規(guī)定，以下各項中屬于契稅的征稅對象的有(　)。

　　A、某金銀首飾店用金銀首飾一批與某公司換取房屋門面房一套

　　B、一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從國家手中取得城區(qū)一塊土地的使用權(quán)準備開發(fā)商品房

　　C、鄧氏集團接受容氏集團的房產(chǎn)作為投資入股

　　D、甲公司購買豪華小轎車一輛

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核契稅征稅對象的知識點。契稅的征稅對象包含國有土地使用權(quán)的出讓;房屋買賣中包含了以房產(chǎn)抵債或者實物交換房屋，以房產(chǎn)作投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓。小汽車不屬于契稅的征稅范圍。只有選項A.B.C符合契稅的有關規(guī)定。

　　6.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有( )。

　　A、建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，征收耕地占用稅

　　B、獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　D、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅的知識點。建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，選項A不正確。土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關。獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，而非60日內(nèi)，選項B不正確。

　　7.甲企業(yè)將原值128萬元的房產(chǎn)評估作價130萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以140萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的( )。

　　A、丙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

　　B、丙企業(yè)繳納契稅5.6萬元

　　C、乙企業(yè)繳納契稅4.8萬元

　　D、乙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核契稅應納稅額計算的知識點。乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=130×4%=5.20(萬元);丙企業(yè)按成交價格計算契稅=140×4%=5.6(萬元)。

　　8.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計稅單位的有( )。

　　A、機動船舶

　　B、非機動駁船

　　C、掛車

　　D、游艇

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題主要考核車船稅計稅單位的知識點。游艇以挺身長度每米作為車船稅計稅單位，掛車以整備質(zhì)量為車船稅計稅單位。

　　9.下列有關印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有(　)。

　　A、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)免稅

　　B、簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

　　C、商品儲備管理公司承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅

　　D、自2011年11月1日起，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題主要考核印花稅稅收優(yōu)惠的知識點。對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅。

　　10.某企業(yè)2013年1月份開業(yè)，領受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、稅務登記證各一件;與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬元;訂立房屋租賃合同一份，所載金額100萬元;訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元。以下關于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務應納印花稅的說法中正確的有( )。

　　A、權(quán)利、許可證照應繳納印花稅20元

　　B、加工合同應繳納印花稅50元

　　C、銷售合同應繳納印花稅400元

　　D、該企業(yè)所有業(yè)務應繳納印花稅1640元

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題主要考核印花稅計稅依據(jù)的知識點。(1)稅務登記證不屬于印花稅應稅憑證。權(quán)利、許可證照應納印花稅

　　=4×5=20(元)

　　(2)購銷合同應納印花稅

　　=1000000×0.3‰=300(元)

　　(3)租賃合同應納印花稅

　　=1000000×1‰=1000(元)

　　(4)加工合同應納印花稅

　　=100000×0.5‰+900000×0.3‰

　　=50+270=320(元)

　　該企業(yè)應納印花稅合計

　　=20+300+1000+320=1640(元)

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