11.下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(　)。

　　A、純電動(dòng)汽車

　　B、城市交通電車

　　C、農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車

　　D、非機(jī)動(dòng)駁船

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題主要考核車船稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)不在我國繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

　　C、居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)來源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅居民與非居民的知識(shí)點(diǎn)。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　13.下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A、稅收滯納金、罰款

　　B、對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)查出的當(dāng)年未入賬收入

　　D、C選項(xiàng)收入補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅調(diào)整的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A、B是稅法與會(huì)計(jì)口徑上的差異，直接在調(diào)整應(yīng)納稅所得額不需要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤。

　　14.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

　　B、企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中按照公允價(jià)格銷售存貨發(fā)生的損失

　　C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失

　　D、企業(yè)通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核資產(chǎn)損失稅前扣除管理的知識(shí)點(diǎn)。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除上述規(guī)定以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

　　15.以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有(　)。

　　A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

　　B、符合條件的非營利組織的收入

　　C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

　　D、國債利息收入

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核不征稅收入的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A是政府性基金;選項(xiàng)C是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項(xiàng)目;選項(xiàng)BD屬于免稅收入范疇 。

　　16.某企業(yè)2011年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年租金100萬元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金200萬元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，以下說法正確的有(　)。

　　A、當(dāng)年應(yīng)納營業(yè)稅10萬元

　　B、當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為200萬元

　　C、當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為100萬元

　　D、當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅24萬元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)。采用預(yù)收款方式收取租金收入的，營業(yè)稅按預(yù)收金額計(jì)算;而企業(yè)所得稅是在租賃期內(nèi)均勻分?jǐn)?房產(chǎn)稅其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際取得租金收入的當(dāng)天，因此預(yù)收房屋租金的房產(chǎn)稅應(yīng)在取得收入時(shí)申報(bào)繳納，即按預(yù)收款申報(bào)房產(chǎn)稅，不可以分季度申報(bào) 。

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