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　　一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

　　1稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更與消滅的決定性因素是(　　)。

　　A.權(quán)利與義務(wù)

　　B.憲法

　　C.稅收法律事實(shí)

　　D.國務(wù)院命令

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】憲法、稅收法律法規(guī)都是形成稅收法律關(guān)系的外在因素，不是決定性因素。權(quán)利和義務(wù)是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。只有稅收法律事實(shí)才是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定性因素。

　　2 根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在(　　)。

　　A.3萬元以上

　　B.5萬元以上

　　C.10萬元以上

　　D.20萬元以上

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　【解析】欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　3 在下列各項(xiàng)所得中，不免征個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

　　B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　C.工傷職工按規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇

　　D.外籍個(gè)人在中國境內(nèi)取得的稿酬所得

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)費(fèi)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅;外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅。

　　4 甲公司與某事業(yè)單位共同使用一棟共有土地使用權(quán)的高層建筑物。該建筑物占用土地面積5000平方米，建筑物面積60000平方米(事業(yè)單位占用70%)，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)。

　　A.7500元

　　B.17500元

　　C.25000元

　　D.90000元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　【解析】土地使用權(quán)共有的，各方應(yīng)分別納稅，其中事業(yè)單位為免稅單位，則甲公司應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積納稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000× 30%×5=7500(元)

　　5 某酒廠2013年10月生產(chǎn)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制的酒共計(jì)100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬元;當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額90萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)。

　　A.55.42萬元

　　B.96.o0萬元

　　C.99.42萬元

　　D.109.42萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】對(duì)企業(yè)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制酒按消費(fèi)稅稅目稅率表“白酒”適用稅率征收消費(fèi)稅。

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(480+20÷1.17)×20%+100 × 2000×0.5÷10000=109.42(萬元)

　　6 張某2013年6月以100萬元購人大華公司拍賣的“打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2013年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　　)。

　　A.0.2萬元

　　B.2萬元

　　C.4萬元

　　D.10萬元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　【解析】處置債權(quán)成本費(fèi)用一個(gè)人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出X當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值=100×80÷200=40(萬元)，處置債權(quán)取得=50-40=10(萬元)，應(yīng)納稅額=10×20%=2(萬元)。如果個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。

　　7 下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是(　　)。

　　A.對(duì)法人做出1萬元以上罰款的案件

　　B.對(duì)公民做出1000元以上罰款的案件

　　C.對(duì)法人做出沒收非法所得處罰的案件

　　D.對(duì)法人做出停止出El退稅權(quán)處罰的案件

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項(xiàng)A是正確的。

　　8 單某(中國公民)2013年8月由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資2200元和8000元，按派遣單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，單某每月從外方取得的工資應(yīng)向派遣單位繳納2000元，則單某2013年8月應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)。

　　A.115元

　　B.385元

　　C.145元

　　D.125元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】派遣單位應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=2200×10%-105=115(元)

　　雇傭單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=(8000-2000-3500)×10%-105=145(元)

　　單某自行申報(bào)的應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2200+8000-2000-3500)×20%-555-115-145=125(元)

　　9 某酒廠為增值稅一般納稅人。2013年5月銷售10噸糧食白酒、5噸黃酒取得含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當(dāng)期收取包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　　)。(黃酒消費(fèi)稅稅率240元/噸)

　　A.59.5萬元

　　B.63.5萬元

　　C.53.32萬元

　　D.69.5萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)

　　銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=5×240÷10000=0.12(萬元)

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=53.2+0.12=53.32(萬元)

　　10 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是(　　)。

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

　　D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。

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