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| 第 5 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
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三、計(jì)算分析題
1.中國(guó)公民陳某為某大學(xué)的教授，每月工資為8000元，2012年1～12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：
(1)2月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入25000元，當(dāng)即從中拿出6000元通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給某農(nóng)村小學(xué)。
(2)3月份與朋友王某共同出版一本小說(shuō)，共取得稿酬60000元，陳某與王某平分稿酬，各取得收入30000元。
(3)4月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入40000元。
(4)7月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從7月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬300元，當(dāng)月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。
(5)8月份與某出版社簽訂出版合同，陳某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，出版前取得預(yù)付稿酬10000元，9月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因論文熱銷(xiāo)，又加印20000冊(cè)，取得追加稿酬8000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)陳某2012年全年工資收入共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(2)陳某2月份審稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(3)陳某3月份出版小說(shuō)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(4)陳某4月份拍賣(mài)小說(shuō)手稿復(fù)印件應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(5)陳某7月份授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(6)陳某8月、9月、10月取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
2. 中國(guó)居民王某為境內(nèi)某市上市公司的員工，2012年12月取得下列收入：
(1)取得當(dāng)月工資收入3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)800元;另取得第四季度獎(jiǎng)金6000元;
(2)利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得不含稅收入5000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由該單位負(fù)擔(dān);
(3)2011年8月獲得所在公司授予的10000股本公司的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元/股。2012年12月王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股;
(4)將自己閑置的住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租給張某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元;
(5)因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金3000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)王某當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(2)王某工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(3)王某的股票期權(quán)行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(4)王某當(dāng)月取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(5)王某當(dāng)月舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
3.中國(guó)公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)李某也是境內(nèi)甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬(wàn)元，從中拿出5萬(wàn)元通過(guò)經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。
(2)2013年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬(wàn)元。
(3)2013年由李某與孫某共同出資設(shè)立的合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，其中包括2010年以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資擁有乙上市公司10000股股票分得的股息10萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
(1)2013年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額;
(2)2013年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(3)2013年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納的個(gè)人所得稅;
(4)2013年李某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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