2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(11)

　　11.2012年11月中國居民張某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票5000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得10000元;轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票2000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣20000元。張某未在美國繳納個人所得稅，則張某上述所得應(yīng)在我國繳納個人所得稅( )元。

　　A.2000

　　B.3000

　　C.4000

　　D.6000

　　12.中國居民王某2011年10月由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，外商投資企業(yè)每月支付其工資10000元，按照王某與中方派遣單位簽訂的合同，外商投資企業(yè)將應(yīng)付王某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效證明。此外，王某利用業(yè)余時間在另一家企業(yè)兼職，每月取得兼職收入2000元，王某10月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.240

　　B.545

　　C.785

　　D.985

　　13.外籍個人約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2012年是約翰在中國境內(nèi)居住的第3年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣12000元，境外單位每月支付工資折合人民幣10000元，2012年11月約翰在境內(nèi)實際工作天數(shù)為10天，則約翰2012年11月應(yīng)在我國繳納個人所得稅( )元。

　　A.998.49

　　B.1464.44

　　C.2296.52

　　D.3295

　　14.某高校5位教師共同編寫一本60萬字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費(fèi)2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1568

　　B.1512

　　C.1388.8

　　D.1344

　　15.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，公司實行股權(quán)激勵計劃授予其股票期權(quán)(該期權(quán)不可公開交易)，承諾若小王2011年9月到2012年4月在公司履行工作義務(wù)8個月，則可以以每股1元的價格購買該公司股票80000股。2012年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2012年4月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.21960

　　B.22205

　　C.24245

　　D.42070

　　16.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)向個人支付的不競爭款項，應(yīng)按照( )項目計征個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.偶然所得

　　17.2013年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某所在的任職單位2012年建立了企業(yè)年金制度，但企業(yè)為張某所繳納的2012年度的企業(yè)年金未扣繳其個人所得稅，2012年1月至12月企業(yè)為張某計算繳納企業(yè)年金費(fèi)用的工資合計數(shù)為90000元，為其繳納企業(yè)年金合計為3600元。張某當(dāng)年取得的企業(yè)年金應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅為( )元。

　　A.36

　　B.64

　　C.108

　　D.255

　　18.納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的( )核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　19.2012年11月中國公民王某在英國取得勞務(wù)報酬收入折合人民幣50000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元�；貒�后，針對上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅( )元。

　　A.2500

　　B.5000

　　C.7000

　　D.12000

　　20.2013年3月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.12000

　　B.9600

　　C.18000

　　D.116000

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