第 1 頁:?jiǎn)芜x題 |
第 2 頁:多選題 |
第 3 頁:計(jì)算題 |
第 4 頁:?jiǎn)芜x題答案 |
第 5 頁:多選題答案 |
第 6 頁:計(jì)算題答案 |
三、計(jì)算題
1. 某市一外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年1月份通過競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用240萬元;以上述土地開發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫字樓,占地面積各為1/2;高檔商品房開發(fā)成本3000萬元,分?jǐn)偟缴唐贩康睦⒅С?06萬元,能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元,分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬元,包括加罰利息40萬元;2011年9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將高檔商品房出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為對(duì)外租賃,當(dāng)年收取租金1200萬元。(當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為8000萬元)
其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的土地使用權(quán)的金額;
(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的開發(fā)成本金額;
(4)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金;
(5)計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì);
(6)應(yīng)繳納的土地增值稅。
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