第 1 頁:單選題 |
第 5 頁:多選題 |
第 8 頁:計算問答題 |
第 9 頁:綜合題 |
第 10 頁:單選題答案 |
第 13 頁:多選題答案 |
第 15 頁:計算問答題答案 |
第 16 頁:綜合題答案 |
三、計算問答題
1.
【答案及解析】
(1)福利彩票中獎收入
15000×20%=3000(元)。
(2)保險賠款
保險賠款免征個人所得稅,所以應(yīng)納個人所得稅為0。
(3)售出債券
[600×(12-10)-110-150×600÷1000]×20%=200(元)。
(4)審稿收入
15000×(1-20%)×20%=2400(元)。
(5)獲得的獎品
100×20%=20(元)。
2.
【答案及解析】
(1)購買轎車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=350000×20%=70000(元);
(2)手稿原件拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元);
(3)名畫拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(350000-200000)×20%=30000(元);
(4)講課費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元);
(5)銷售A股股票凈盈利暫不征個人所得稅。
(6)發(fā)票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。
3.
【答案及解析】
張某2010年月平均工資=90000÷12=7500元,應(yīng)納稅所得額=7500-2000=5500(元),適用稅率為20%,速算扣除數(shù)是375。企業(yè)為張某繳納的2010年度企業(yè)年金3600元,應(yīng)補繳個人所得稅=3600×20%-375=345(元)。
4.
【答案及解析】
(1)出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅
=(220000-120000-4000)×20%=19200(元)
出售使用超過5年的非唯一房產(chǎn),取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。
(2)從2008年10月9日起,暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。
股息所得應(yīng)納的個人所得稅=10000×50%×20%=1000(元)。
(3)專題講座收入應(yīng)納的個人所得稅款
=4×2000×(1-20%)×20%=1280(元)。
(4)兼職收入應(yīng)納的個人所得稅=8000×(1-20%)×20%=1280(元)
兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”征稅。
(5)拍賣所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅
=100000×(1-20%)×20%-15000=1000(元)。
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