2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第13章

　　三、計算問答題

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)福利彩票中獎收入

　　15000×20%=3000(元)。

　　(2)保險賠款

　　保險賠款免征個人所得稅，所以應(yīng)納個人所得稅為0。

　　(3)售出債券

　　[600×(12-10)-110-150×600÷1000]×20%=200(元)。

　　(4)審稿收入

　　15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

　　(5)獲得的獎品

　　100×20%=20(元)。

　　2.

　　【答案及解析】

　　(1)購買轎車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=350000×20%=70000(元);

　　(2)手稿原件拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元);

　　(3)名畫拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(350000-200000)×20%=30000(元);

　　(4)講課費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元);

　　(5)銷售A股股票凈盈利暫不征個人所得稅。

　　(6)發(fā)票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　3.

　　【答案及解析】

　　張某2010年月平均工資=90000÷12=7500元，應(yīng)納稅所得額=7500-2000=5500(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)是375。企業(yè)為張某繳納的2010年度企業(yè)年金3600元，應(yīng)補繳個人所得稅=3600×20%-375=345(元)。

　　4.

　　【答案及解析】

　　(1)出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅

　　=(220000-120000-4000)×20%=19200(元)

　　出售使用超過5年的非唯一房產(chǎn),取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

　　(2)從2008年10月9日起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。

　　股息所得應(yīng)納的個人所得稅=10000×50%×20%=1000(元)。

　　(3)專題講座收入應(yīng)納的個人所得稅款

　　=4×2000×(1-20%)×20%=1280(元)。

　　(4)兼職收入應(yīng)納的個人所得稅=8000×(1-20%)×20%=1280(元)

　　兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”征稅。

　　(5)拍賣所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅

　　=100000×(1-20%)×20%-15000=1000(元)。

　　相關(guān)推薦：

　　2012年注冊會計師《稅法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題17套

　　2012年注冊會計師考試《稅法》教材變化

　　2011年注冊會計師考試《稅法》試題及答案