2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第13章

　　三、計(jì)算問答題

　　1.中國(guó)公民李某2011年度的收入情況如下：

　　(1)9月份購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元;

　　(2)取得保險(xiǎn)賠款5000元;

　　(3)李某2008年曾購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，另購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。2011年3月份以每份12元的價(jià)格賣出600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元;

　　(4)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。

　　(5)商場(chǎng)針對(duì)購(gòu)物達(dá)到一定金額的顧客舉行抽獎(jiǎng)活動(dòng)，李某中獎(jiǎng)，獲得商場(chǎng)贈(zèng)送的獎(jiǎng)品價(jià)值100元。

　　要求：根據(jù)所給資料回答下列問題：

　　(1)購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;

　　(2)取得保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(3)李某售出債券應(yīng)繳納的的個(gè)人所得稅;

　　(4)審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(5)獲得的獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　2.中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的個(gè)人大股東，同時(shí)也是一位作家。2011年11月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：

　　(1)公司為其購(gòu)買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購(gòu)買價(jià)為35萬(wàn)元。

　　(2)將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的原件公開拍賣取得收入5萬(wàn)元，同時(shí)拍賣一幅名畫取得收入35萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的名畫原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。

　　(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬(wàn)元。

　　(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購(gòu)入某上市公司的A股股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。

　　(5)因有一張有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)取得1000元獎(jiǎng)金。

　　要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題(以元為單位)：

　　(1)公司為張先生購(gòu)買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅;

　　(2)長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿原件拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(3)名畫拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(4)講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(5)銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(6)發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　3.2012年1月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)，張某所在的企業(yè)2010年1月份建立了年金制度，但企業(yè)為張某所繳納的2010年度的年金未扣繳其個(gè)人所得稅，張某2010年1月至12月企業(yè)為其計(jì)算繳納年金費(fèi)用的工資合計(jì)數(shù)為90000元，還獲得未作為企業(yè)年金計(jì)提基數(shù)的獎(jiǎng)金20000元，企業(yè)為其繳納年金合計(jì)為3600元，未扣繳個(gè)人所得稅。計(jì)算張某取得的年金應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是多少?

　　4.中國(guó)公民高某系某大學(xué)教授,2011年10月份收入情況如下：

　　(1)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)買價(jià)120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)4000元;

　　(2)取得2011年1月至9月孳生的銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元;

　　(3)當(dāng)月為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元;

　　(4)取得兼職收入8000元。

　　(5)在美國(guó)公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件，獲得所得100000元，在美國(guó)繳納個(gè)人所得稅15000元。

　　請(qǐng)計(jì)算：

　　(1)高某出售房產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅;

　　(2)高某利息、股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;

　　(3)高某專題講座收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅;

　　(4)高某兼職收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅;

　　(5)高某的拍賣所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

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