2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第13章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：2012年在中國居住未滿365天，所以不是我國居民納稅人;選項(xiàng)D：一次離境超過30天，不屬于臨時(shí)離境，2011年不是我國居民納稅人。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】判斷其納稅義務(wù)，入境、離境的當(dāng)日，均按1天計(jì)算其實(shí)際在華逗留天數(shù);確定其境內(nèi)實(shí)際工作期間，入境、離境的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)A：“年終加薪、勞動(dòng)分紅”不分種類和取得情況，一律按照工資、薪金所得項(xiàng)目課稅;選項(xiàng)BC：不屬于工資薪金項(xiàng)目，不按工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：午餐補(bǔ)助不屬于誤餐補(bǔ)助，要按照工資薪金所得課稅。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】B屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】個(gè)人從事各種病情診斷、治療等醫(yī)護(hù)業(yè)務(wù)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，只有經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照的醫(yī)療服務(wù)業(yè)務(wù)，才屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】受托從事會(huì)計(jì)核算取得的收入、個(gè)人兼職收入、從事翻譯服務(wù)取得的收入都屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入按照個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)稅。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅。

　　8.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人以股份形式取得的以企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)利潤分配而獲得的股息，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。

　　9.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)BD，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　10.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：按“稿酬所得”征稅;選項(xiàng)D：按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅。

　　11.

　　【答案】ABD

　　【解析】稿酬所得按次納稅，如果是連載收入，應(yīng)當(dāng)合并作為一次納稅。對(duì)于出版之后的加印，也應(yīng)當(dāng)合并作為一次納稅。

　　12.

　　【答案】AD

　　【解析】利息、股息、紅利所得按次征稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得按次征稅，且以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

　　13.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項(xiàng)均屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的扣除項(xiàng)目。

　　15.

　　【答案】AB

　　【解析】已購公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%;商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　【解析】符合下列情形之一且無正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低：

　　(1)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的;

　　(2)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的;

　　(3)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的;

　　(4)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的;

　　(5)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

　　17.

　　【答案】BCD

　　【解析】自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)的股權(quán)，如果計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但符合下列條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不進(jìn)行核定：

　　(1)所投資企業(yè)連續(xù)3年以上(含3年)虧損;

　　(2)因國家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);

　　(3)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

　　(4)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)B不正確。個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)C不正確。

　　19.

　　【答案】ABD

　　【解析】對(duì)在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)分紅等各種名目的獎(jiǎng)金，可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅(全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅款)。具體查看國稅發(fā)[1996]183號(hào)。

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