2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第13章

　　四、綜合題

　　1.某市從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)對其進行查賬征收管理。2012年初自行申報2011年的應(yīng)稅所得額。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入640萬元，取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2.5萬元;

　　(2)購買原材料支付價款50萬元，材料全部驗收入庫;購進生產(chǎn)設(shè)備一臺(需聘請個人安裝)，支付買價和不含個人所得稅的安裝費共計4.5萬元(其中支付給個人的安裝勞務(wù)費0.5萬元，按照安裝協(xié)議商定，支付給個人的安裝勞務(wù)費應(yīng)繳納的個人所得稅由該個體工商戶代付，不考慮除個人所得稅外的其他稅費)，儀器已投入使用，沒有取得增值稅專用發(fā)票;

　　(3)本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本450萬元;發(fā)生管理費用150萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費8萬元，支付給投資者家庭的生活費3萬元，上繳的印花稅0.4萬元、房產(chǎn)稅0.6萬元);

　　(4)發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中含通過縣級人民政府向貧困地區(qū)捐款6萬元，被工商行政管理機關(guān)罰款1萬元);

　　(5)應(yīng)繳納的增值稅20萬元、城市維護建設(shè)稅0.14萬元、教育費附加0.06萬元;

　　(6)全年計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元(含業(yè)主每月工資4000元)。

　　(7)個體工商戶投資A股境內(nèi)上市公司，獲得股息10萬元。

　　提示：假設(shè)代付的個人所得稅不得在個體工商戶的所得中扣除，且會計上也未扣除。

　　要求：根據(jù)所給資料回答下列問題：(四舍五入保留兩位小數(shù)，除第一問外，其他的以“萬元”為單位)

　　(1)計算個體工商戶支付給個人的安裝勞務(wù)費應(yīng)代付的個人所得稅(以元為單位);

　　(2)計算所得稅前可扣除的管理費用;

　　(3)計算準(zhǔn)許稅前扣除的向貧困地區(qū)捐贈的數(shù)額;

　　(4)計算各項所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　2.張先生系某市一公司職員(中國公民)，2012年1～6月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入4500元。

　　(2)3月份取得特許權(quán)使用費所得50000元。

　　(3)4月份取得從A股上市公司分配的股息、紅利所得20000

　　(4)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場價出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用)。

　　(5)5月拍賣祖?zhèn)魑奈锶〉檬杖?0000元，拍賣過程中發(fā)生合理稅費5000元(不含個人所得稅)，無法提供合法的財產(chǎn)原值憑證。

　　(6)6月在英國出版一本英文著作，獲得稿酬收入折合人民幣20000元，已在國外繳納個人所得稅2000元。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算1～6月工資應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(2)計算特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(3)計算股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(4)計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅;

　　(6)計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費附加;

　　(7)計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(8)計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(9)計算拍賣文物應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(10)計算來源于英國收入應(yīng)在我國補繳的個人所得稅。

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