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三、計算題
1.
【答案及解析】
(1)該企業(yè)的會計利潤總額
企業(yè)會計利潤=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7(萬元)
(2)該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額
2萬元國債利息屬于免稅收入。
(3)該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額
以銷售營業(yè)收入(2000+10)萬元為基數(shù)，不能包括營業(yè)外收入。
廣告費(fèi)限額=(2000+10)×30%=603萬元;廣告費(fèi)實際發(fā)生400，小于限額
廣告費(fèi)不用調(diào)整。
(4)該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額
招待費(fèi)限額計算：①80×60%=48萬元;②(2000+10)×5‰=10.05萬元
招待費(fèi)限額為10.05萬元，超支69.95萬元
(5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額
捐贈限額=193.7×12%=23.24(萬元)
該企業(yè)20萬元公益性捐贈可以扣除;直接對私立小學(xué)的捐贈不得扣除;行政罰款不得扣除。
對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額12萬元
(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額
193.7-2+69.95+12=273.65(萬元)
該企業(yè)應(yīng)納所得稅額
273.65×25%=68.41(萬元)。
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