2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(12)

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

　　20.

　　【答案】A

　　【解析】對(duì)非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】在新企業(yè)所得稅法實(shí)施前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。2010年是第二年享受減半優(yōu)惠。

　　22.

　　【答案】A

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(6700+400+10)×5‰=35.55(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%為48萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，因此準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額是35.55萬(wàn)元。

　　23.

　　【答案】B

　　【解析】企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或者攤銷(xiāo)年限最短可為2年。

　　24.

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅的征收辦法是，按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　25.

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

　　26.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

　　27.

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。

　　28.

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　29.

　　【答案】C

　　【解析】參看教材385頁(yè)，已納稅款的40%給予返還。該企業(yè)可得到再投資退稅=100÷(1-15%×50%)×15%×50%×40%=3.24(萬(wàn)元)。

　　30.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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