2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題(12)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D的行業(yè)優(yōu)惠，是各國稅收優(yōu)惠的特點，不是方法。各國稅收優(yōu)惠的一個共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項A：銀行罰息屬經營性質，可以在企業(yè)所得稅前扣除;選項B：廣告性質的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前扣除;選項D：違反合同規(guī)定，被購貨方沒收的定金，屬于企業(yè)之間經營性罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn);租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn);接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現(xiàn)。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】非營利組織從事營利性活動取得的收入，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入，B項不正確;免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，D項不正確。

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】屬于內部處置資產的行為包括：(1)將資產用于生產、制造、加工另一產品;(2)改變資產形狀、結構或性能;(3)改變資產用途(如，自建商品房轉為自用或經營);(4)將資產在總機構及其分支機構之間轉移;(5)上述兩種或兩種以上情形的混合;(6)其他不改變資產所有權屬的用途。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年，所以不選D;家具的最低折舊年限為5年;輪船的最低折舊年限是10年。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】資產是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經營管理活動且與取得應稅收入有關的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項(包括應收票據(jù))等貨幣資產，存貨、固定資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣資產，以及債權性投資和股權(權益)性投資。被政府沒收財物損失不得稅前扣除。

　　8.

　　【答案】ABD

　　【解析】對自行計算扣除的資產損失范圍采取“正列舉”： (1)企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產和存貨發(fā)生的資產損失;(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(4)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失;(5)企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失;(6)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產品和按照有關法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產品(包括共用部位、共用設施設備)進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除，所以選項A不正確。

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