2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(12)

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　11.

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)ACD為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)B為減半征稅項(xiàng)目。

　　12.

　　【答案】BD

　　【解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等;選項(xiàng)AC屬于納稅人以非貨幣形式取得的收入。

　　13.

　　【答案】BC

　　【解析】林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限是10年;畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限是3年。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】在新企業(yè)所得稅實(shí)施前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。

　　15.

　　【答案】BD

　　【解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　16.

　　【答案】AB

　　【解析】外部證據(jù)是具有法律效力的外部證據(jù)，指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同、資產(chǎn)盤點(diǎn)表屬于特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，所以CD選項(xiàng)不選。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)是指全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)，僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用于本優(yōu)惠規(guī)定，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的;享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制，所以選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

　　18.

　　【答案】ABC

　　【解析】研發(fā)人員出差的差旅費(fèi)不得作為研發(fā)支出加計(jì)扣除。

　　19.

　　【答案】AC

　　【解析】不存在一次折舊法這個(gè)方法，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;采取縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　20.

　　【答案】AC

　　【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，投資未上市中小高新企業(yè)2年以上的，按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，B錯(cuò)誤有兩處，一是沒(méi)有講明享受優(yōu)惠應(yīng)具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定;企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，D選項(xiàng)加計(jì)扣除的比例錯(cuò)誤。

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