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注冊會計師考試
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2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題:第11章

第 1 頁:單選題
第 3 頁:多選題
第 4 頁:簡答題
第 5 頁:綜合題
第 6 頁:單選題答案
第 7 頁:多選題答案
第 8 頁:簡答題答案
第 9 頁:綜合題答案

  四、綜合題

  【答案】

  摘錄(1):存在缺陷,對于賒銷給新客戶的產(chǎn)品的業(yè)務,銷售經(jīng)理要對客戶背景進行調查,但不能由其批準賒銷。

  建議:由銷售經(jīng)理進行調查后將相關資料交至信用管理部門,由信用管理經(jīng)理簽字是否同意賒銷,如果賒銷金額高于一定標準,需要進行集體決策。

  摘錄(2):存在缺陷,出納編制銀行存款余額調節(jié)表,不相容職務未分離。

  建議:銀行存款余額調節(jié)表由出納以外的會計人員編制。

  摘錄(3):存在缺陷: X公司由財務部門審核費用報銷單,至多能控制開支的合法性,但無法控制超限額報銷的問題。

  建議:費用報銷單由各部門分管財務的主管簽字,然后到財務部辦理。財務經(jīng)理只負責是否準予支付。財務主管在批準支付后,還應由其他財務人員進行復核,才能交由出納員辦理支付。

  摘錄(4):存在缺陷:企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)由保管票據(jù)的主管人員書面批準不正確,沒有做到職責分離。

  建議:企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

  摘錄(5):存在缺陷:會計主管并不編制應收賬款的可收回性分析報告。

  建議:由銷售經(jīng)理編制應收賬款的可收回性報告,交至財務部門進行復核。

  (2)

摘錄 內(nèi)部控制是否存在缺陷 缺陷影響的財務報表項目 涉及的相關認定
(1) 營業(yè)收入、應收賬款 發(fā)生、存在
(2) 貨幣資金 存在、完整性、計價和分攤
(3) 管理費用 發(fā)生、準確性
(4) 應收票據(jù) 存在、計價和分攤
(5) 應收賬款 計價和分攤

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