2012注冊會計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第11章

　　10.以下關(guān)于被審計(jì)單位控制環(huán)境的說法中，不正確的是( )。

　　A.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，對企業(yè)具有廣泛影響

　　B.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤是注冊會計(jì)師的責(zé)任

　　C.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計(jì)師就需要對控制環(huán)境做出初步了解和評價

　　11.以下關(guān)于注冊會計(jì)師在整體層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的說法中，不正確的是( )。

　　A.在整體層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制，通常是由項(xiàng)目組內(nèi)對被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)

　　B.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　C.被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性，進(jìn)而影響注冊會計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　D.注冊會計(jì)師在評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制狀況和了解到的被審計(jì)單位及其環(huán)境其他方面的情況結(jié)合起來考慮

　　12.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.通常與控制環(huán)境有關(guān)

　　B.與財務(wù)報表整體存在廣泛的聯(lián)系

　　C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　D.可以直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定

　　13.以下關(guān)于特別風(fēng)險的說法中，不正確的是( )。

　　A.日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險

　　B.如果計(jì)劃測試旨在減輕特別風(fēng)險的控制運(yùn)行的有效性，注冊會計(jì)師不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的關(guān)于內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　C.實(shí)質(zhì)性分析程序單獨(dú)可以應(yīng)對特別風(fēng)險

　　D.重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)容易導(dǎo)致特別風(fēng)險

　　14.下列關(guān)于注冊會計(jì)師對重大錯報風(fēng)險的識別和評估的說法中，錯誤的是( )。

　　A.注冊會計(jì)師在評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制

　　B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財務(wù)報表整體相關(guān)

　　C.在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

　　D.評估重大錯報風(fēng)險是一個連續(xù)和動態(tài)的過程，貫穿于審計(jì)過程的始終

　　15.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正確的是( )。

　　A.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試以支持評估結(jié)果

　　B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，并對其進(jìn)行了解、評估和測試

　　C.風(fēng)險評估程序包括詢問管理層和內(nèi)部其他人員、觀察和檢查、分析程序

　　D.注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

　　16.以下關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險的說法中，錯誤的是( )。

　　A.經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險既有聯(lián)系又有區(qū)別，后者比前者的范圍更廣

　　B.注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險有助于其識別財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

　　C.多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表

　　D.并非所有的經(jīng)營風(fēng)險都會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險

　　17.以下關(guān)于被審計(jì)單位控制活動的說法中，錯誤的是( )。

　　A.因某些特別原因，同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品是屬于一般授權(quán)

　　B.信息技術(shù)的應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運(yùn)行的人工或自動化程序

　　C.被審計(jì)單位對現(xiàn)金、有價證券和存貨的定期盤點(diǎn)控制是屬于實(shí)物控制

　　D.被審計(jì)單位的現(xiàn)金的記錄和現(xiàn)金保管工作要分配給不同的員工

　　18.評估重大錯報風(fēng)險是風(fēng)險評估階段最后一個步驟，下列關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中錯誤的是( )。

　　A.在對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行識別和評估后，注冊會計(jì)師應(yīng)該確定識別的重大錯報風(fēng)險是與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)

　　B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險一定源于薄弱的控制環(huán)境

　　C.特別風(fēng)險是注冊會計(jì)師需要特別考慮的風(fēng)險，通常是與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

　　D.注冊會計(jì)師對重大錯報風(fēng)險的評估，可能隨著審計(jì)過程中不斷獲取的審計(jì)證據(jù)作出相應(yīng)的變化

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