2012注冊會計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第11章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的有詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員、觀察和檢查、分析程序。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】項(xiàng)目合伙人可以根據(jù)需要來確定參加參與討論的人員。選項(xiàng)C項(xiàng)目組討論并不要求所有成員每次都要參加。項(xiàng)目組的任何人都可以參與項(xiàng)目組討論，但項(xiàng)目組以外的人員不應(yīng)該參加項(xiàng)目組討論，所以選項(xiàng)D不正確。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A屬于法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，選項(xiàng)C屬于其他外部因素。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)B財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)該業(yè)務(wù)流程與相適應(yīng)，選項(xiàng)D報(bào)告是指用電子或書面形式編制的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列6個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：(1)相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;(2)被審計(jì)單位的性質(zhì);(3)被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用;(4)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià);(5)被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);(6)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C會計(jì)原則和行業(yè)特定慣例是屬于被審計(jì)單位的法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。

　　7.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B了解經(jīng)營活動有助于注冊會計(jì)師識別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D內(nèi)部控制運(yùn)行有效是控制測試后的結(jié)論，不是初步評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估后的結(jié)論。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A注冊會計(jì)師無需識別被審計(jì)單位所有的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只需要識別有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)A中的收入確認(rèn)，選項(xiàng)B中的管理層舞弊，選項(xiàng)D中管理層凌駕于內(nèi)部控制之上是準(zhǔn)則和教材中明確規(guī)定的導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的情形。準(zhǔn)則沒有將存貨項(xiàng)目列入導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的情形，所以不能“直接假定”。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】執(zhí)行穿行測試可以獲得下列方面的證據(jù)：(1)確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解;(2)確認(rèn)對重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識別;(3)確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行;(4)確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性;(5)評估控制設(shè)計(jì)的有效性;(6)確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，但并不能消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　13.

　　【答案】ABCD

　　【解析】控制活動是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序, 包括授權(quán)、業(yè)績評價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)活動。

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