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| 第 9 頁(yè)：綜合題答案 |
四、綜合題
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，于2011年12月10日至20日對(duì)X公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了所了解事項(xiàng)，摘錄如下：
要求：
(1)X公司銷售給新客戶一批金額較大的產(chǎn)品，銷售經(jīng)理通過(guò)對(duì)客戶背景調(diào)查，證實(shí)客戶的信譽(yù)比較好，所以簽字同意了賒銷產(chǎn)品給新客戶。
(2)月末 ，會(huì)計(jì)主管指定出納核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。
(3)X公司各部門(mén)員工根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)銷差旅費(fèi)。報(bào)銷前需到財(cái)務(wù)部填制費(fèi)用報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門(mén)專門(mén)負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷審核的財(cái)務(wù)主管審核，現(xiàn)金出納員見(jiàn)到加蓋該主管的審核印章后辦理支付業(yè)務(wù)。
(4)企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)由專人保管，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。
(5)每年年末，會(huì)計(jì)主管要根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，編寫(xiě)應(yīng)收賬款可收回性分析報(bào)告
要求：
(1)根據(jù)資料，假定未描述的其它內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出X公司內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
(2)根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，指出所述的缺陷直接與財(cái)務(wù)報(bào)表哪些項(xiàng)目(僅限于應(yīng)收賬款、營(yíng)業(yè)收入、貨幣資金、管理費(fèi)用、應(yīng)收票據(jù))的何種認(rèn)定相關(guān)，將答案直接填入下表中。
| 摘錄 | 內(nèi)部控制是否存在缺陷 | 缺陷影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 | 涉及的相關(guān)認(rèn)定 |
| (1) | |||
| (2) | |||
| (3) | |||
| (4) | |||
| (5) |
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