2013注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)》單元測(cè)試題(8)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】為避免企業(yè)過量或短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)應(yīng)該建立采購申請(qǐng)制度并實(shí)施相關(guān)的控制措施。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，其中要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;(2)提高經(jīng)營效率和效果;(3)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，將盤點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比對(duì)其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定短缺的原因，屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動(dòng)。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)存在于：(1)企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批而導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受法律責(zé)任;(2)對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任;(3)被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為而導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)的利益受損。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)A屬于控制活動(dòng)中的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制;選項(xiàng)B屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源政策和實(shí)務(wù);選項(xiàng)C屬于控制活動(dòng)中的授權(quán)審批控制;選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)中的調(diào)節(jié)與復(fù)核。

　　7.

　　【答案】ABD

　　【解析】審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明的責(zé)任。審計(jì)委員會(huì)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)委員會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門提出的建議已執(zhí)行。審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)壓力或干涉的獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作。它將在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。所以選項(xiàng)A、D正確;就內(nèi)部控制而言，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，除非這項(xiàng)任務(wù)由另外的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)或董事會(huì)承擔(dān)。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述。審計(jì)委員會(huì)亦會(huì)收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運(yùn)作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報(bào)告，以及內(nèi)部或外聘審計(jì)師關(guān)于對(duì)控制所執(zhí)行測(cè)試的結(jié)論的報(bào)告。所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C不正確。

　　8.

　　【答案】BD

　　【解析】偵察式控制，在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別。選項(xiàng)A這句話本身就是錯(cuò)誤的，出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;選項(xiàng)C均屬于預(yù)防性控制;選項(xiàng)B和選項(xiàng)D屬于偵察式控制。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】不得由同一部門或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過程：(1)投資計(jì)劃的編制職務(wù)與投資審批的職務(wù)分離;(2)投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離;(3)有價(jià)證券的保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離;(4)投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)核算職務(wù)分離。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A符合不相容職務(wù)分離原則。

　　12.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C、D是財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供過程時(shí)可采取的控制措施，不符合本題題意。

　　13.

　　【答案】AB

　　【解析】教材將工程項(xiàng)目中各個(gè)環(huán)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了梳理，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程及實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，可保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量及進(jìn)度。選項(xiàng)C屬于工程驗(yàn)收階段可以采取的措施;選項(xiàng)D屬于工程招標(biāo)階段可采取的措施。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括如下內(nèi)容：安全生產(chǎn);產(chǎn)品質(zhì)量;環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約;促進(jìn)就業(yè)，保護(hù)員工合法權(quán)益;重視產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合、公益事業(yè)和慈善事業(yè)。

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】采購業(yè)務(wù)的常見風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi);(2)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，而導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐;(3)采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，而導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

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