2013注會考試《公司戰(zhàn)略與風險》單元測試題(8)

　　二、多項選擇題

　　1.以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法正確的有( )。

　　A.采購業(yè)務(wù)面臨的風險之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　B.在大額購買時，企業(yè)應(yīng)采用招標分析以確定采購價格

　　C.企業(yè)不需要建立采購申請制度

　　D.付款時對于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明

　　2.2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標( )。

　　A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

　　B.提高經(jīng)營效率和效果

　　C.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　D.有效支持企業(yè)職能部門的運作

　　3.甲公司在加強企業(yè)存貨管理過程中，采取了以下措施：定期進行存貨盤點，并將盤點的結(jié)果與會計記錄進行對比，如果與會計記錄不符，會對其中的差異進行調(diào)查，以確定短缺的原因。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司采取的控制活動包括( )。

　　A.財產(chǎn)保護控制

　　B.預(yù)算控制

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.會計系統(tǒng)控制

　　4.以下各項屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的有( )。

　　A.建立完善的組織結(jié)構(gòu)

　　B.明確董事會的角色和責任

　　C.維護財務(wù)報告的誠信及外部審計的獨立性

　　D.尊重股東的權(quán)利

　　5.擔保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動。擔保業(yè)務(wù)所涉及的風險存在于( )。

　　A.企業(yè)對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權(quán)審批

　　B.對被擔保人在擔保期內(nèi)出現(xiàn)財務(wù)困難的狀況監(jiān)控不力

　　C.對被擔保人在擔保期內(nèi)經(jīng)營陷入困境的應(yīng)對措施不當

　　D.被擔保人和提供擔保人在擔保過程中存在舞弊行為

　　6.下列各項活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有( )。

　　A.辦公樓設(shè)置門禁系統(tǒng)

　　B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制

　　C.員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準

　　D.復(fù)核行政部門向貴州捐款建設(shè)希望小學(xué)是否符合預(yù)算

　　7.下列各項中，屬于上市公司審計委員會應(yīng)履行的職責有( )。

　　A.確保公司內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸

　　B.批準年度報告中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述

　　C.就任命、重新任命或解聘會計師事務(wù)所做出決定

　　D.針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報做出復(fù)核

　　8.甲公司財務(wù)部只有3名員工：1名財務(wù)經(jīng)理，1名會計和1名出納。甲公司下列日常資金運營管理的控制活動中，屬于偵察式控制的有( )。

　　A.出納不能負責登記現(xiàn)金日記賬

　　B.會計審核銀行對賬單

　　C.財務(wù)經(jīng)理雖然不負責編制任何會計憑證，但必須復(fù)核會計、出納編制的全部會計憑證

　　D.財務(wù)經(jīng)理復(fù)核由會計人員按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并調(diào)查異常調(diào)節(jié)項目

　　9.以下符合投資活動中“不得由同一部門或個人辦理投資業(yè)務(wù)的全過程”原則的有( )。

　　A.投資計劃的編制職務(wù)與投資審批的職務(wù)分離

　　B.投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離

　　C.有價證券的保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離

　　D.投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會計核算職務(wù)分離

　　10.某大型企業(yè)設(shè)置審計委員會和內(nèi)部審計部門，以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計部門的職責說法正確的有( )。

　　A.需結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查

　　B.監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)任何內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告

　　C.如果發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷屬于重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告

　　D.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制的自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制

　　11.甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A.支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔任，其他會計人員不得兼任

　　B.出納負責會計檔案的保管工作

　　C.采購專員負責詢價定價與確定供應(yīng)商

　　D.財務(wù)專用章的保管人員同時保管企業(yè)法人章

　　12.企業(yè)財務(wù)報告編制的主要控制措施包括( )。

　　A.不得提前、推遲或不確認負債、虛列或者隱瞞收入

　　B.定期進行對賬、調(diào)賬、差錯更正

　　C.委派專業(yè)會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計

　　D.設(shè)置嚴格保密程序，對能夠解除財務(wù)報告信息的人員進行權(quán)限設(shè)置

　　13.對施工階段進行管理，以防質(zhì)量未達標而影響項目的預(yù)期效益。以下屬于企業(yè)可實施的控制措施的有( )。

　　A.未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝

　　B.施工單位需在施工前列出重要的質(zhì)量控制點，獲得監(jiān)理機構(gòu)同意后，實施質(zhì)量及安全預(yù)控

　　C.重點評價工程項目預(yù)期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據(jù)

　　D.與中標人訂立書面合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和責任

　　14.企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當履行的社會職責和義務(wù)主要包括( )。

　　A.安全生產(chǎn)

　　B.重視公益和慈善事業(yè)

　　C.保護員工合法權(quán)益

　　D.節(jié)約資源

　　15.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資(或接受勞務(wù))及支付款項等相關(guān)活動。在企業(yè)的價值鏈中，采購是四大輔助活動中的其中一個活動，它關(guān)聯(lián)著企業(yè)中其他基本活動的運行。采購業(yè)務(wù)的常見風險包括( )。

　　A.采購計劃安排不合理

　　B.供應(yīng)商選擇不當

　　C.采購方式不合理

　　D.采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴

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