2013注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險》單元測試題(8)

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】人力資源政策和實務(wù)可以在多方面實踐，包括：(1)招聘和雇用;(2)新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制;(3)建立雇員員工培訓(xùn)長效機(jī)制、提升員工素質(zhì);(4)績效評估;(5)辭職、解除勞動合同、退休等。本題描述內(nèi)容主要是針對辭職、解除勞務(wù)合同和退休等。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】控制活動可以為雇員提供指南(命令式的控制)，設(shè)計這些活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情(預(yù)防性控制)，或者在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時能夠加以識別(偵察式控制)。當(dāng)不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時，應(yīng)識別程序的缺陷，并主動采取措施加以解決，此類活動稱為“糾正性控制活動”。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】內(nèi)部控制是指為確保實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實施的程序和政策。內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是內(nèi)部環(huán)境和控制政策與程序。內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制的意識，代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價值觀�？刂普�策及程序是指嵌入企業(yè)運營中的具體的內(nèi)部控制。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】內(nèi)部審計完成后，最后一項內(nèi)容即編制審計報告。雖然審計報告沒有規(guī)定格式，但是，應(yīng)包含若干不同的部分。報告長度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系。通常審計報告包括工作目標(biāo)、審計師已實施的程序概述、審計意見及建議。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】向投資者披露重大信息的最主要方法就是企業(yè)的年度報告，選項B錯誤。企業(yè)是否建立內(nèi)部審計部門要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營特點等因素決定，規(guī)模很小的企業(yè)可能不需要建立審計部門，選項C錯誤。審計委員會應(yīng)當(dāng)向董事會就任免內(nèi)部審計管理人員提供建議，選項D錯誤。同時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該直接向董事會或者審計委員會負(fù)責(zé)。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】這屬于《內(nèi)部控制》五要素之一內(nèi)部環(huán)境中的企業(yè)文化與溝通。建立企業(yè)文化的過程中，堅持誠信和道德觀是強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境的重要因素。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】內(nèi)部信息主要包括：會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息。選項D屬于企業(yè)的外部信息。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。選項D不符合不相容職務(wù)分離控制原則。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】本題體現(xiàn)了控制活動中的會計系統(tǒng)控制——正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(1)重大缺陷(也稱實質(zhì)性漏洞)，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。(2)重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起管理層關(guān)注。(3)一般缺陷是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】風(fēng)險評估并非一個理論過程，它常常對實體的整體成功起到至關(guān)重要的作用。

　　12.

　　【答案】A

　　【解析】選項A是編制需求計劃和采購計劃這個風(fēng)險控制點的控制目標(biāo)。請購環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)是避免采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

　　相關(guān)推薦：

　　2013年注冊會計師考試預(yù)習(xí)計劃表

　　各地2013注冊會計師成績復(fù)核匯總