前言
一、考試題型、題量
客觀題:單選題,共20題(20分);多選題,共15題(15分);判斷題,共15題(15分)。
主觀題:計(jì)算題,共4題(20分);綜合題,共3題(30分)
二、重點(diǎn)章節(jié)及分值分布
重點(diǎn)章節(jié):
流轉(zhuǎn)稅的三大稅:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅
所得稅:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅
小稅種:關(guān)稅、土地增值稅
分值分布:
第一章概論、第十六章程序法、第十七章稅務(wù)行政法制(共10分左右)
第二至十五章實(shí)體法(共90分左右),其中
1.第2、3、4章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅,共30分左右;
2.第5章至第13章(總分共30分多)
3.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅(總分共不到30分)
三、稅法考試的特點(diǎn)
1.題量較大:50道客觀題,7道計(jì)算綜合題。
2.跨章節(jié)的綜合題,流轉(zhuǎn)稅結(jié)合出題,所得稅之間的結(jié)合,所得稅與流轉(zhuǎn)稅、小稅種的結(jié)合出題。
3.考核的細(xì)致而全面,章章有題,特別客觀題,容易忽視。需要在考前認(rèn)真而細(xì)致看教材。
第一章概論
歷年出題均在客觀題型(多選、判斷),題量1~2題,分?jǐn)?shù)1~2分
一、稅收法律的構(gòu)成
主體:雙方、對(duì)納稅方屬地兼屬人管理、主體雙方地位平等,但權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
二、稅法構(gòu)成的要素
1.納稅人:與負(fù)稅人相結(jié)合
2.征稅對(duì)象:區(qū)分稅種的標(biāo)志
3.稅率:稅額占征稅對(duì)象的比重,稅率的表示可以是比例的、累進(jìn)的、定額的;
三、稅法的制定
制訂的主體及對(duì)應(yīng)的法律級(jí)次,注意授權(quán)立法中是5個(gè)暫行條例,企業(yè)所得稅暫行條例已經(jīng)失效。
四、稅法制定后的實(shí)施原則
實(shí)體從舊、程序從新
五、我國現(xiàn)行的稅法體系
實(shí)體法中的流轉(zhuǎn)稅是納稅人、負(fù)稅人不一致的,具有轉(zhuǎn)嫁性的;所得稅、負(fù)稅人一致
目前,我國稅制基本上以間接稅和直接稅為雙主體
六、稅收的征收機(jī)關(guān)和收入的劃分
國稅和地稅的征收范圍,僅記一方面就可,余下必定是另一稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。注意海關(guān)征收范圍。
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