六、經(jīng)營者集中及其法律規(guī)制
(一)經(jīng)營者集中的概念和分類概述
1.經(jīng)營者集中的概念和分類
經(jīng)營者集中，是指經(jīng)營者之間通過合并、取得股份或者資產(chǎn)、委托經(jīng)營或聯(lián)營以及人事兼任等方式形成的控制與被控制狀態(tài)。
根據(jù)參與集中的經(jīng)營者在產(chǎn)業(yè)中的位置和相互關(guān)系，可將經(jīng)營者集中分為橫向集中、縱向集中和混合集中。
|
橫向集中 |
是指因生產(chǎn)或銷售同類產(chǎn)品，或者提供同種服務(wù)而具有相互直接競爭關(guān)系的經(jīng)營者之間的集中。 |
|
縱向集中 |
是指同一產(chǎn)業(yè)中處于不同階段，彼此之間不存在競爭關(guān)系，但有買賣關(guān)系的經(jīng)營者之間的集中，亦即某種產(chǎn)品的賣方和買方之間的集中或上游經(jīng)營者與下游經(jīng)營者間的集中。 |
|
混合集中 |
是指生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品或服務(wù)彼此沒有關(guān)聯(lián)的經(jīng)營者之間的集中。參與混合集中的經(jīng)營者之間既不存在競爭關(guān)系也不存在買賣關(guān)系，即跨行業(yè)的經(jīng)營者集中，如一個(gè)移動(dòng)電話制造商與一個(gè)房地產(chǎn)商之間的集中。 |
2.經(jīng)營者集中的經(jīng)濟(jì)效果
經(jīng)營者集中的經(jīng)濟(jì)效果同樣具有積極效果和消極效果。
3.反壟斷法對經(jīng)營者集中的規(guī)制模式
經(jīng)營者集中的經(jīng)濟(jì)效果的兩面性，決定了反壟斷法對它的規(guī)制在于“控制”，而不在于“禁止”。這種控制制度體現(xiàn)為經(jīng)營者集中申報(bào)制度。
(二)經(jīng)營者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)
1.經(jīng)營者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)
(1)經(jīng)營者集中達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中：
�、賲⑴c集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過100億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣;
②參與集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過20億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。
(2)營業(yè)額計(jì)算的具體規(guī)則
|
營業(yè)額的含義 |
上述申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)中所稱“營業(yè)額”，包括相關(guān)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度內(nèi)銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)所獲得的收入，扣除相關(guān)稅金及其附加。 |
|
營業(yè)額的計(jì)算范圍 |
參與集中的單個(gè)經(jīng)營者的營業(yè)額應(yīng)當(dāng)為下述經(jīng)營者的營業(yè)額總和： |
|
參與集中的單個(gè)經(jīng)營者的營業(yè)額不包括上述①至⑤項(xiàng)所列經(jīng)營者之間發(fā)生的營業(yè)額。 | |
|
如果參與集中的單個(gè)經(jīng)營者之間或者參與集中的單個(gè)經(jīng)營者和未參與集中的經(jīng)營者之間有共同控制的其他經(jīng)營者，參與集中的單個(gè)經(jīng)營者的營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括被共同控制的經(jīng)營者與第三方經(jīng)營者之間的營業(yè)額，且此營業(yè)額只計(jì)算一次。 | |
|
營業(yè)額的除外規(guī)定 |
如果參與集中的單個(gè)經(jīng)營者之間有共同控制的其他經(jīng)營者，則參與集中的所有經(jīng)營者的合計(jì)營業(yè)額不應(yīng)包括被共同控制的經(jīng)營者與任何一個(gè)共同控制他的參與集中的經(jīng)營者，或與后者有控制關(guān)系的經(jīng)營者之間發(fā)生的營業(yè)額。 |
|
部分收購 |
一項(xiàng)經(jīng)營者集中包括收購一個(gè)或多個(gè)經(jīng)營者的一部分時(shí)： |
(3)金融業(yè)經(jīng)營者集中申報(bào)營業(yè)額計(jì)算的特殊規(guī)則
�、巽y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、證券公司和期貨公司等三類經(jīng)營者集中申報(bào)營業(yè)額的計(jì)算公式為：營業(yè)額=(營業(yè)額要素累加-營業(yè)稅金及附加)×10%。
�、诒ｋU(xiǎn)公司集中申報(bào)營業(yè)額的計(jì)算公式為：營業(yè)額=(保費(fèi)收入-營業(yè)稅金及附加)×10%，其中，保費(fèi)收入=原保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入+分入保費(fèi)-分出保費(fèi)。
2.申報(bào)材料提交與補(bǔ)正
經(jīng)營者向國務(wù)院反壟斷機(jī)構(gòu)申報(bào)集中，應(yīng)當(dāng)提交下列文件、資料：(1)申報(bào)書。(2)集中對相關(guān)市場競爭狀況影響的說明。(3)集中協(xié)議。(4)參與集中的經(jīng)營者經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(5)國務(wù)院反壟斷機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。
3.申報(bào)豁免
經(jīng)營者集中有下列情形之一的，可以不向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)申報(bào)：
(1)參與集中的一個(gè)經(jīng)營者擁有其他每個(gè)經(jīng)營者50%以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)的;
(2)參與集中的每個(gè)經(jīng)營者50%以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)被同一個(gè)未參與集中的經(jīng)營者擁有的。
【例題·多選題】下列企業(yè)合并后，如果市場份額達(dá)到國務(wù)院規(guī)定的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，但可以豁免的有( )。
A.甲公司和乙公司合并，合并前，甲公司擁有乙公司50%以上有表決權(quán)的股份
B.甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司擁有甲公司50%以上有表決權(quán)的股份
C.甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司分別擁有甲公司和乙公司50%以上有表決權(quán)的股份
D.甲公司、乙公司和丙公司合并，合并前，丁公司分別擁有甲公司和乙公司50%以上有表決權(quán)的股份
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核點(diǎn)是經(jīng)營者集中。選項(xiàng)A屬于可以不向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)申報(bào)的第一種情形;選項(xiàng)C屬于可以不向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)申報(bào)的第二種情形。
相關(guān)推薦：
2012年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測試題17套
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
