2013年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)講義(29)

　　四、銷售業(yè)務(wù) ——《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號一銷售業(yè)務(wù)》

　　(一)風(fēng)險：

　　(1)銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng);

　　(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力;

　　(3)銷售過程存在舞弊行為。

　　(二)關(guān)鍵的內(nèi)部控制：

　　關(guān)鍵控制點及措施(企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的主要環(huán)節(jié)在于銷售和收款。)

　　(一)銷售

　　(二)收款

　　五、研究與開發(fā)

　　《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號一研究與開發(fā)》

　　1.風(fēng)險：

　　·研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分而導(dǎo)致創(chuàng)新不足;

　　·研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善而導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗;

　　·研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足;

　　·保護措施不力而導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

　　2.關(guān)鍵的內(nèi)部控制：

　　六、工程項目 ——《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目》

　　(一)風(fēng)險：

　　·如果工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能整個項目失敗。

　　·如果項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂將導(dǎo)致因中標(biāo)人在實質(zhì)上未能承包項目而影響項目進度或質(zhì)量，以及使企業(yè)涉及違法的商業(yè)活動。

　　·如果工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，預(yù)算脫離實際，將導(dǎo)致項目投資失控。

　　·質(zhì)量未達標(biāo)而影響項目的預(yù)期效益。

　　·竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)。

　　(二)關(guān)鍵的內(nèi)部控制：

　　業(yè)務(wù)流程

 

　　關(guān)鍵控制點及措施