2010注冊會計師《財務成本管理》公式大合集

　　第二章　財務報表分析

　　一、基本的財務比率

　　(一)變現(xiàn)能力比率

　　1、流動比率

　　流動比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)負債

　　2、速動比率

　　速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負債

　　3、保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額)÷流動負債

　　(二)資產(chǎn)管理比率

　　1、營業(yè)周期

　　營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)

　　2、存貨周轉天數(shù)

　　存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨

　　存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率

　　3、應收賬款周轉天數(shù)

　　應收賬款周轉率=銷售收入÷平均應收賬款

　　應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率

　　“銷售收入”數(shù)據(jù)來自利潤表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈額。

　　4、流動資產(chǎn)周轉率

　　流動資產(chǎn)周轉率=銷售收入÷平均流動資產(chǎn)

　　5、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

　　(三)負債比率

　　1、資產(chǎn)負債率

　　資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%

　　2、產(chǎn)權比率

　　產(chǎn)權比率=(負債總額÷股東權益)×100%

　　3、有形凈值債務率

　　有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產(chǎn)凈值)]×100%

　　4、已獲利息倍數(shù)

　　已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用

　　長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產(chǎn)-流動負債)

　　5、影響長期償債能力的其他因素

　　(1)長期租賃

　　(2)擔保責任

　　(3)或有項目

　　(四)盈利能力比率

　　1、銷售凈利率

　　銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

　　2、銷售毛利率

　　銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

　　3、資產(chǎn)凈利率

　　資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%

　　4、凈資產(chǎn)收益率

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%