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三、判斷題
1.預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。 ( )
2.預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相等。 ( )
3.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 ( )
4.暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。 ( )
5負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 ( )
6.未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目不產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。 ( )
7.已支付的廣告費(fèi)用中超標(biāo)部分計(jì)稅基礎(chǔ)為超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分。 ( )
8.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù)，并且按照所得稅法的規(guī)定該商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的，該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 ( )
9.可抵扣暫時(shí)性差異一定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 ( )
10.遞延所得稅資產(chǎn)減值以后就不能恢復(fù)。 ( )
11.所得稅費(fèi)用金額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅稅率的乘積。 ( )
12.企業(yè)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債不可以以抵銷后的凈額列示。 ( )
13.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。 ( )
14.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的最終目的是解決不同會(huì)計(jì)期間所得稅費(fèi)用的分配問(wèn)題。 ( )
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