第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 2 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁(yè):判斷題 |
第 4 頁(yè):計(jì)算分析題 |
第 5 頁(yè):綜合題 |
三、判斷題
1.所得稅會(huì)計(jì)是針對(duì)會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間的差異,在所得稅會(huì)計(jì)核算中的具體體現(xiàn)。()
答案:√
2.所有無(wú)形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的。()
答案:×
解析:對(duì)于企業(yè)內(nèi)部自行研究開發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn),符合稅法規(guī)定,按照形成無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷,初始確認(rèn)時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是不同的。
3.企業(yè)因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。()
答案:×
解析:企業(yè)提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出,稅法規(guī)定不允許稅前扣除,所以其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,不為0。預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣的金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值。
4.對(duì)于應(yīng)付職工薪酬,超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。()
答案:×
解析:稅法對(duì)于合理的應(yīng)付職工薪酬基本允許稅前扣除,不合理的部分在以后期間也不能扣除,所以其賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
5.對(duì)于罰款、滯納金,在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用,同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定,罰款和滯納金不允許稅前扣除,所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。()
答案:×
解析:對(duì)于罰款、滯納金,在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用,同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定,罰款和滯納金不允許稅前扣除,其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額0之間的差額,即計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
6.對(duì)于企業(yè)合并交易的所得稅處理,通常情況下,將被合并企業(yè)視為按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn),計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得,依法繳納所得稅。()
答案:×
解析:對(duì)于企業(yè)合并交易的所得稅處理,通常情況下,將被合并企業(yè)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn),計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得,依法繳納所得稅。
7.暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。()
答案:√
8.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí),會(huì)減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。()
答案:×
解析:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí),會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
9.若資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),則形成可抵扣暫時(shí)性差異。()
答案:×
解析:資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
10.對(duì)于超標(biāo)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,由于該類費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益,不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn),但因按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ),其賬面價(jià)值0與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異也形成可抵扣暫時(shí)性差異。()
答案:√
11.非同一控制免稅合并的情況下形成的商譽(yù),其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,需要確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。()
答案:×
解析:非同一控制免稅合并的情況下形成的商譽(yù),其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
12.與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。()
答案:×
解析:與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,但同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的除外:一是投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間;二是該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
13.對(duì)于享受優(yōu)惠政策的企業(yè),如國(guó)家需要重點(diǎn)扶持有高新技術(shù)企業(yè),享受一定時(shí)期的稅率優(yōu)惠,則所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)以預(yù)計(jì)其轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)量。()
答案:√
14.非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,其確認(rèn)結(jié)果直接影響購(gòu)買日確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入利潤(rùn)表的損益金額,不影響購(gòu)買日的所得稅費(fèi)用。()
答案:√
15.企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中不需確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅的影響。()
答案:×
解析:企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
相關(guān)推薦:
2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)匯總