2、答案:
(1)對東軟公司2007年執(zhí)行新企業(yè)會計準則涉及的交易性金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)支付編制追溯調(diào)整的會計分錄(涉及所得稅的與所得稅政策變更一起調(diào)整):
、俳瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn) 2400
貸:短期投資 1800
盈余公積 60
利潤分配——未分配利潤 540
②借:投資性房地產(chǎn)——成本 3000
投資性房地產(chǎn)——公允價值變動 1000
累計折舊 150
貸:固定資產(chǎn) 3000
盈余公積 115
利潤分配——未分配利潤 1035
(2)編寫東軟公司2006年(1)至(6)事項的會計處理:
、俳瑁嘿Y產(chǎn)減值損失 150
貸:壞賬準備 150
、2006年從被投資方取得投資收益時:
借:長期股權(quán)投資 210
貸:投資收益 210
、劢瑁轰N售費用——產(chǎn)品質(zhì)量保證 550
貸:預(yù)計負債 550
、2006年1月1日取得持有至到期投資時:
借:持有至到期投資——成本 3000
——利息調(diào)整 200
貸:銀行存款 3200
2006年末:
借:應(yīng)收利息 150
貸:持有至到期投資——利息調(diào)整 15.60
投資收益 134.40
、輹嬌瞎潭ㄙY產(chǎn)計提折舊的分錄:
借:管理費用 800
貸:累計折舊 800
⑥2006年末存貨計提跌價準備的分錄:
借:資產(chǎn)減值損失 350
貸:存貨跌價準備 350
(3)確定表中所列資產(chǎn)、負債在2006年末的賬面價值和計稅基礎(chǔ),編制所得稅政策變更的調(diào)整分錄:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 358.75(1435×25%)
盈余公積 10.35
利潤分配——未分配利潤 93.11
貸:遞延所得稅負債 462.21[1750×25%+210/(1-15%)×(25%-15%)]
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