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單選題
某煤礦2015年1月共開采原煤6 500噸,對(duì)外銷售2 000噸,取得不含稅銷售額20萬元,剩余4 500噸全部移送生產(chǎn)洗選煤,本月銷售洗選煤1 500噸,取得不含稅銷售額25萬元,已知,該企業(yè)開采煤炭適用的資源稅稅率為4%,當(dāng)?shù)卣?guī)定的折算率為80%,則該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅為( )萬元。
A、0.8
B、1.6
C、1.8
D、2.05
【正確答案】B
【答案解析】將開采的原煤加工為洗選煤銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額,計(jì)算繳納資源稅。(1)銷售原煤應(yīng)納資源稅稅額=20×4%=0.8(萬元);(2)銷售洗選煤應(yīng)納資源稅稅額=25×80%×4%=0.8(萬元);(3)該煤礦1月份應(yīng)納資源稅稅額=0.8+0.8=1.6(萬元)。
多選題
下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中正確的有( )。
A、由受托方代征、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,其代征、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率
B、納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí),應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的,不予退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】AB
【答案解析】對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的,可同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
判斷題
城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,是指實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,F(xiàn)行法律規(guī)定,對(duì)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,是指實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。自2010年12月1日起,對(duì)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
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