二、多項選擇題

　　1.下列說法正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　B.資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

　　C.負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

　　D.負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　2.以下可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。

　　A.存貨計提減值準(zhǔn)備

　　B.交易性金融資產(chǎn)發(fā)生公允價值變動

　　C.因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的負(fù)債

　　D.研發(fā)形成無形資產(chǎn)

　　3.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對應(yīng)的科目有( )。

　　A.所得稅費用

　　B.商譽

　　C.資本公積

　　D.營業(yè)外收入

　　4.下列說法中，正確的有( )。

　　A.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)加計攤銷部分不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.長期股權(quán)投資如果打算長期持有，則一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　C.預(yù)收賬款不可能產(chǎn)生暫時性差異

　　D.企業(yè)合并時不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　5.下列項目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

　　A.期末固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值大于取得時成本

　　C.持有至到期投資確認(rèn)國債利息收入

　　D.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的余額

　　6.下列說法中，正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

　　C.所有的應(yīng)納稅暫時性差異都應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　D.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異直接計入所有者權(quán)益的利得或損失的，相關(guān)的所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益

　　7.下列說法中，正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)不能計提減值準(zhǔn)備

　　C.企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益

　　D.滿足確認(rèn)條件的遞延所得稅資產(chǎn)可以進(jìn)行折現(xiàn)

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