8.下列說法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)應(yīng)當將當期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認為負債

　　B.如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，但減記的金額不應(yīng)當轉(zhuǎn)回

　　C.存在可抵扣暫時性差異，應(yīng)當按照所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，減記的金額可以轉(zhuǎn)回

　　9.下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目有( )。

　　A.交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收益

　　B.國債的利息收入

　　C.長期股權(quán)投資持有期間獲得收益

　　D.持有至到期投資轉(zhuǎn)讓的凈收益

　　10.以下會造成本期所得稅費用大于當期應(yīng)交所得稅的有( )。

　　A.遞延所得稅負債貸方發(fā)生額

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額

　　C.遞延所得稅負債借方發(fā)生額

　　D.無暫時性差異，但是發(fā)生了不得稅前扣除的費用

　　11.下列說法中，錯誤的有( )。

　　A.當某項交易同時具有“不是企業(yè)合并”及“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”特征時，企業(yè)不應(yīng)當確認該項應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債

　　B.當某項交易同時具有“不是企業(yè)合并”及“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”特征時，企業(yè)應(yīng)當確認該項可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.因商譽的初始確認產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不能確認遞延所得稅負債

　　D.因商譽的初始確認產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)當確認為遞延所得稅負債

　　12.下列項目中能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。

　　A.預提產(chǎn)品保修費用

　　B.計提投資性房地產(chǎn)減值準備

　　C.期末因擔保事項確認的預計負債

　　D.企業(yè)在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動前發(fā)生的籌建費用

　　13.下列說法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，不應(yīng)當確認為遞延所得稅負債

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計量，應(yīng)當反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預期收回資產(chǎn)或清償負債方式的納稅影響，即在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債時，應(yīng)當采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)

　　C.企業(yè)對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一律應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅負債

　　D.企業(yè)對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但特殊情況除外

　　14.關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有( )。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

　　B.在個別財務(wù)報表中，當期所得稅資產(chǎn)與當期所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示

　　C.應(yīng)交所得稅應(yīng)當在利潤表中單獨列示

　　D.在合并財務(wù)報表中，當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示

　　15.2011年12月31日，長江公司將一幢自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式進行計量。2011年12月31日，該辦公樓的賬面原值為8 000萬元，已計提折舊1 800萬元，已提減值準備200萬元，尚可使用6年，無殘值。轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價值為7 000萬元。稅法計提折舊的方法、年限和殘值，與會計規(guī)定一致。長江公司適用所得稅稅率為25%。關(guān)于本事項說法正確的有( )。

　　A.該投資性房地產(chǎn)形成應(yīng)納稅暫時性差異1 000萬元

　　B.該項轉(zhuǎn)換要沖減遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　C.該項轉(zhuǎn)換要確認遞延所得稅負債250萬元

　　D.應(yīng)確認資本公積800萬元

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