9.某企業(yè)2011年發(fā)生廣告費支出2 000萬元，已支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。該企業(yè)2011年營業(yè)收入為10 000萬元，適用的所得稅稅率為25%。則因該事項企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是( )萬元。

　　A.500 B.125

　　C.375 D.0

　　10.甲公司2011年1月1日壞賬準(zhǔn)備余額為200萬元。2011年壞賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額為40萬元，貸方發(fā)生額為100萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定對于企業(yè)計提的減值準(zhǔn)備在資產(chǎn)未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許從稅前扣除。2011年12月31日因壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為( )萬元。

　　A.15 B.65

　　C.25 D.10

　　11.長江公司2011年l2月20日，收到大海公司預(yù)付的貨款500萬元，商品尚未發(fā)出。但按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項應(yīng)計入2011年的應(yīng)納稅所得額。2011年12月31日該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。

　　A.1 000 B.500

　　C.200 D.0

　　12. 2010年11月25日，B公司董事會批準(zhǔn)了一項股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，2011年1月1日，B公司授予100名中層以上管理人員每人1萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)激勵，這些人員從2011年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自2013年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2014年12月31日之前行使完畢。B公司2011年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為300萬元，按稅法規(guī)定，實際支付時可計入應(yīng)納稅所得額。2011年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。

　　A.300 B.0

　　C.150 D.-300

　　13.甲公司2011年利潤總額為1 000萬元，適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：(1)當(dāng)期計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元;(2)持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升300萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額;(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入60萬元。假定該公司2011年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。甲公司2011年應(yīng)交所得稅為( )萬元。

　　A.185 B.200

　　C.235 D.250

　　14.某企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債余額為1 360萬元，當(dāng)期期末資產(chǎn)賬面價值為36 000萬元，計稅基礎(chǔ)為32 000萬元，負(fù)債賬面價值24 000萬元，計稅基礎(chǔ)為26 000萬元，適用所得稅稅率為25%，無其他差異，則本期遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為( )萬元。

　　A.40 B.150

　　C.140 D.860

　　15.甲公司是乙公司的母公司。甲公司2010年12月31日個別資產(chǎn)負(fù)債表中的因出售商品給乙公司形成的應(yīng)收賬款為500萬元，計提的壞賬準(zhǔn)備余額為50萬元，期初無內(nèi)部應(yīng)收賬款。2010年12月31日合并財務(wù)報表中因該事項下列會計處理正確的是( )。

　　A.借記遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元

　　B.貸記遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元

　　C.借記遞延所得稅資產(chǎn)112.5萬元

　　D.貸記遞延所得稅資產(chǎn)112.5萬元

　　16.某企業(yè)2011年年初遞延所得稅負(fù)債余額為1 360萬元，2011年當(dāng)期新發(fā)生兩項暫時性差異：(1)固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)4 000萬元;(2)預(yù)計負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)2 000萬元，已知該企業(yè)截止至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2012年起該企業(yè)不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，2011年影響利潤表的遞延所得稅為( )萬元。

　　A.2 406.67 B.140

　　C.1 500 D.3 766.67

　　2011年會計職稱考試試題答案及解析專題

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